会计做账咨询公司

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  好顺佳集团

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  2022-10-24 13:47:19

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企业在接受境外机构提供的服务时，一般需要在办理金融账户时处理代扣代缴增值税问题。代扣代缴的增值税能否抵扣进项税额？相关账户如何处理？

预扣税可以抵扣吗？

答：可以扣除。代扣代缴增值税，是指为境外单位和个人提供应税服务，从该国取得应税销售额，代扣代缴增值税。原则是纳税人向境外单位或个人购买劳务和劳务。

根据《关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1，《试点实施办法》第二十五条《营业税改征增值税方案》：或个人购买劳务、无形资产或不动产，税务机关或扣缴义务人取得的完税证明上注明的增值税额、进项税额允许从销项税额中扣除。

应税劳务接受方应取得纳税凭证原件，按规定抵扣进项税额。

代扣代缴增值税会计处理

1、支付费用时：

借：成本或费用

应交税费-应交增值税（进项税）\n

贷款：银行存款

应缴税款 - 代扣代缴增值税

2、纳税时：

借：应付税款 - 预扣和已付的增值税

贷款：银行存款

代扣代缴是什么意思？

代扣代缴，是指按照税法规定有代扣代缴义务的单位和个人，负责代扣代缴纳税人应纳税款的方式。即在纳税人向纳税人付款时，应收税款直接从依法缴纳的款项中扣除，代纳税人缴纳。

更多建议：增值税需要计提吗？

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一般情况下，外国客运服务的进项税扣除

三种解释

1、增值税专用发票；

2.增值税电子普通发票；

3.国外铁路运输电子客票，如旅游行程单、铁路线单程票、其他公共交通票道路、陆地火车票等，表明乘客的身份数据。

六点提醒

1、除增值税电子发票和普通发票外，其他旅客减税单必须注明旅客身份资料，缴税文字违宪；

2、增值税普通发票不能抵销

3. 国外航空公司电子客票的行程单可以从票价和燃油中扣除，但民航可持续发展基金会不能扣除；

4、扣除时，必须符合现行增值税进项税扣除基本、明确的规定。免税、简单征税，奖励优秀员工等集体福利项目，员工外出游玩，不得抵扣。个人消费不能抵扣；

5、因公出差安排劳务派遣，进项税由非劳务派遣单位的劳务单位代扣代缴；

6、只能抵扣境外客运服务，不能抵扣境外客运服务。

计算方法

1、如取得增值税电子普通发票，为单据上注明的税种。

2.若获取铁路运输电子客票的行程单，注明旅客身份数据，进项税按以下公式计算： 航空公司 航空公司 旅游税 代理记账 旅客运输进项税= 税务代理记账（票价+燃油）附加费）÷（1+9%）×9%

3、如取得铁路线路单程车票显示旅客身份资料，进项税额按以下公式计算：铁路线路客运进项税额=印花税额÷（1+9%）× 9%

4、如您已取得标明旅客身份资料的公路、陆路及其他火车票，进项税额按以下公式计算：公路、陆路及其他旅客运输进项税额=印花税额÷（1+3% ) × 3%