会计公司做账实例

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  好顺佳集团

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  2022-10-22 10:25:15

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  4801

会计核算实例及会计核算流程

会计作为一项财务指标，越来越受到人们的关注，对企业的发展至关重要。会计核算的例子有哪些？以下为会计核算数据示例，欢迎阅读。

以下是初学者的会计实践示例。

ABC公司账目如下（ABC公司是三名股东投资的有限公司，属于商品流通一般纳税人）

ABC公司于7月1日开始筹建。

3月3日，A老板代垫款4万元，亲自购买了一批固定资产（发票上写着ABC公司）

借：固定资产

贷：其他应付款—— A

6日A老板垫款1万元采购一批办公用品

贷款：长期待摊费用

贷款：其他应付款项 - A

8日 农行公司三名股东将50万元存入临时账户作为注册资本

借：银行存款50

学分：实收资本 ?D?DA 10

——B 20

\n——C 20

9日，A老板代表农行公司缴纳了农行公司注册费1万元。

借：长期待摊费用1万元

贷款：其他应付款——A

\ 于n日1日领取公司营业执照。

1月1日领取国税地税税务登记证，正式开业

根据新的企业会计制度，开办费在开始经营时就包含在管理费中，但税法要求企业开始经营。次月分摊公司开办费用不少于五年

借：管理费用-开办费用

贷款：长期待摊费用

本月2日还款给股东A\n

贷款：现金

贷款：银行存款

贷款：其他应付款项 - A

贷款：现金

6月5日，ABC公司从A处采购了一批货物，预付货款和税金共计10,000

借：应付账款 - A

贷方：银行存款

8日，A公司发货的货物被接收并验收仓储

借：存货

应纳税额-增值税（进项税）

贷方：应付账款 - A

当月9日，“向B公司销售货物”一批“已发出货款，尚未收到货款”。

借：应收账款 - 公司 B

贷款：主营业务收入

应缴税款 - 增值税（销售税金额）

11、月末结转成本

借：主营业务成本

贷方：库存商品

18日，B公司收到9月9日的欠款

借：银行存款

贷方：应收账款 - 公司 B

13、9月21日提现，本月工资

借：管理费用

运营费用\n

贷：应付工资

借：应付工资 - 预扣个人所得税

贷方：应交税款 - 应交个人所得税

提取本月福利费（直接按税金14%计提，避免年终调整。

借：管理费用

营业费用

贷：应付的福利费

应计工会基金和员工教育基金（直接按应税工资的 2% 和 % 计算以避免年终调整）

借：管理费用-工会费用

- 员工教育费用

贷：其他应付款-工会费用

——员工教育费用

3月31日银行转帐缴纳社保等费用

借款：管理费——公司缴纳社保费

其他应收款——预支职工应缴社保和住房公积金

贷款：银行存款

当本月工资在当月 31 日支付时

借：现金

贷款：银行存款

借：应付工资

贷款：现金

其他应收款 - 员工的社会保障和住房公积金

16、本月发生的管理费用

借：管理费用

贷款：现金

计算本月应缴增值税

借：应缴税款 - 应缴增值税（未缴税款）

贷方：应付税款 - 未支付增值税

17、城市建设税和教育费附加的提取, 防洪费

借：主营业务税金及附加

贷方：应交税费-应交城市维护建设税

其他应付款-教育费附加

—— 防洪费

18、结转当年利润

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

财务费用

信用：本年度利润

借：当年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务费用

营业外支出

财务费用

行政费用

营业费用

19、预缴企业所得税

借：所得税

贷方：应付税款 - 应付企业所得税

借：今年的利润

学分：所得税

20、转入未分配利润

借：本年度利润

贷方：利润分配-未分配利润

21、提取法定盈余公积金

借：利润分配 - 未分配利润

学分：盈余储备 - 法定盈余储备

- 法定储备基金

最终获得未分配利润，或盈余或亏损

本月利润分配

借：利润分配-未分配利润

贷方：应付利润 - A

-乙

-C\n

分配利润：

借：现金

贷方：银行存款

借：应付股利——A

——乙

- C

贷款：现金

应交税款 - 应交个人所得税

下个月十月

10月11日，银行将扣税

借：应交税款 - 应交个人所得税 所得税

——应交企业所得税

——应缴城市建设维护税

——应缴增值税（不含增值税）

其他应付款——教育附加费

——防洪费

贷款：银行存款

快递公司会计流程示例

快递公司属于服务行业。帮别人送货的收入是主营业务收入；员工工资、仓储费、快递车辆油耗是主营业务成本，还有固定资产折旧。首先收取快递费：从银行存款借入（现金）：主营业务收入预付款（这个科目是很多大单位设置定点时的预付费用，比如EMS给邮局，很多都是付费的部分首付、年终结算）

增值税发票第一步

(1) 核对输出发票（第四页）

1、按照增值税发票号列表信息（表4）的顺序填写“附表”

计算销售额和税额。小计列金额* ≈ 税额。

（二）增值税进项发票是否正确

1、核对单位、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致

2. 查验后按认证顺序填写“增值税税表附件信息（表3）”

（三）根据填妥的《增值税表附加信息（表四）》和《增值税表（表三）所附信息》、《价值附加信息》填写所附信息- 附加税表（表 1）”和“增值税表的附加信息（表 2）”

注：单位已开具普通发票和未开票的，还应填写《增值税申报表附表》（表1）第3、4栏。

（四）根据填妥的《增值税纳税申报表补充信息（表一）》和《增值税纳税申报表补充信息（表二）》填写《增值税纳税申报表》。

第二步本地报税

（一）根据填妥的《增值税申报表》填写《综合地方纳税申报表》

1、总税额乘以税率

2.水利，月销售额乘以税率

3、个人所得税：鹿城人均*45龙湾/销售额*%

第三步，根据“地方综合纳税申报表”是应计税款的入口

借：主营业务税金及附加

贷：应交税款——城建税

其他应付款-教育费附加

借：管理费-税

贷：其他应付款-水利基金

注：其他税金不计提！

第四步，整理各类原始文件

1、将具有相同单位名称的销售发票和对应的来款票据、电汇贷方对账单等银行收款单据分类，分录如下：

借：银行存款（银行存单总金额）

应收账款（或现金）

贷方：主营业务收入（增值税发票或普通发票金额合计值栏/）\n

应交税金 - 应交增值税 - 销项税

2. 将采购发票、电汇单和同单位名称的支票存根折叠起来。

借：原材料——##Material Inventory Commodities--------##Commodities

应交税金——应交增值税——进项税

贷方：银行存款\ n

现金或应付账款

3.根据各种存款收据，现金支票存根

A 借：银行存款或其他货币资金

贷款：现金

B 借：现金

贷款：银行存款

其他应付款 - 某某（当现金显示为红色时，它是假设贷款）

4.根据税单上月的税项分录

借方：应交税款 - 应交增值税 - 已缴税款

- 公司所得税

- 城市建设税

其他应付款 - 教育费

- 水利基金

管理费-社保基金

管理费-税

其他应收款-缴纳个人所得税

- 保险（个人部分）

贷款 : 其他货币资金

5.工资的计算和工资的支付

A 借款：管理费用-工资（一般固定在年累计销售额的2%/12左右）（工业、商业）\n

生产成本-工资（约占销售额的12%）（行业）

贷方：应付工资

B借：应付工资

学分：现金

其他应收款--个人所得税

应计福利费：工资的14%

借：管理费-福利

生产成本-福利

贷：应付的福利费

注意：如果企业或单位有大量开支，不计福利费！！ （2008年初应缴纳的福利费不超过工资总额的14%）

6. 应计成本（行业）

(1) 转入原材料

借：生产成本——##材料

学分：原材料

注：原材料约占销售额的75%

(2) 计提折旧

借：管理费用 - 折旧费用

生产成本 - 折旧费用

贷：累计折旧

折旧使用平均期限法（也称为直线法）计算

年 折旧额=原值*(1-净残值)/折旧年限

月折旧额=年折旧额/12

注：折旧由电脑自动生成

(3) 转移库存

借：库存商品

信用：生产成本 - 各种细节

(4) 结转销售成本

借：主营业务成本

贷方：库存商品

注：销售成本约占销售额的（86±2）%

商业成本的结转：

借：主营业务成本

贷方：库存商品\ n

注：销售成本约占销售额的（95±）%。

7.费用分录

工业企业费用入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用（工资、折旧、保险、税金）-财务费用-销售额*%

商业企业费用入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用（工资、折旧、保险、应计税金）-财务费用-销售额*%

分录如下： 借：管理费用-明细

信用：现金\ n

注：款待≤销售额*% 广告≤销售额*2%

7、结转盈亏

结转收入：借：主营业务收入输入

贷方：本年度利润

结转成本和费用 借：本年度利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

行政费用

\n财务费用

所得税

注意：使用电脑记账时，是自动生成的！不能手动输入！！！

手册应该先做一个账目汇总！

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