湖南代理记账可办理

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  好顺佳集团

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  2022-10-19 15:54:46

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商业保理如何处理？

1、有追索权保理的会计处理

（1）初始计量：保理公司接受供应商提供的保理应收账款凭证时，借款：应收保理-成本（保理应收账款账面价值[考虑]），借款：现金，银行存款（货币资金支付供应商），贷款：应收保理 - 利息调整。

(2) 后续计量：在持有期间采用实际利率，按摊余成本计量。在计息日，借：应收利息，贷：投资收益，并调整“应收保理-利息调整”科目。

（3）处置：保理代理人向买方收取应收保理货币资金时，借款：现金、银行存款（收回买方货币资金），贷：应收保理费用-成本（保理应为应收账款账面价值），将“应收账款保理-利息调整”项目结转为零。

(4) 保理：保理代理人将应收保理款转让给第三方，借：现金/银行存款/应收账款，贷：应收保理，差额计入投资收益。

2、无追索权保理的会计处理

（1）初始计量：保理代理人接受供应商提供的应收账款凭证进行保理时，借：应收保理-成本（保理应收账款账面价值），贷：现金、银行存款（支付给供应商的款项）资金）、贷款：应收账款保理-利息调整。

(2) 后续计量：在持有期间采用实际利率，按摊余成本计量。在计息日，借：应收利息，贷：投资收益，并调整“应收因素-利息调整”科目。

（3）处置：保理商向买方收取应收保理货币资金时，借款：现金，银行存款（收回买方货币资金），贷：应收保理-成本（保理应收账款账面价值），并将“保理应收账款-利息调整”科目结转为零。 \n

(4) 买方拒付或无力支付的，保理商放弃对供应商的追索权，由保理商承担买方拒付或无力支付的风险。它需要被分解的财产损失处理，由：业务外部费用-应收保理，借：应收保理-利息调整，贷：应收保理-成本。

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