湖北海关记账报税流程

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  好顺佳集团

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  2022-10-19 15:34:40

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一般纳税人购买商品时，可以选择向其他一般纳税人购买，也可以选择向小规模纳税人购买。但是，可抵扣的进项税额和采购成本往往不同，由此产生的净现金流量也不同。相同的。接下来请欣赏好顺佳在线为您整理整理的增值税一般申报流程。

需提供的文件：

1. 所需文件：

（一）《增值税纳税申报表（增值税一般纳税人适用）》； （二）《增值税纳税申报补充资料表（表一）、（表二）》； （三）《固定资产进项税额扣除表》；

2、选材：

（一）使用防伪税控 系统内纳税人还需要提交：记录当前开票信息的税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有纳税申报资料软盘盘）、汇总表和防伪税控发票明细表；

（二）辅导期间，一般纳税人还需提交：审核结果??比较通知书；

（三）已取得货物运输发票和进口货物完税证明进行抵税的纳税人还需提交：记录可抵扣发票信息的电子信息、《增值税运输发票抵扣清单》、“关税完税凭证扣除清单》；提交：《中华人民共和国一般纳税申报表》加盖开户行“转账”或“现金转账”章；

（五）从事成品油零售加油站业务的纳税人还应报送：加油IC卡、《成品油购销库存数量明细表》、《___月加油站加油信息明细表》、 《加油站成品油月销售汇总表》；

（六）机动车生产企业还需提交：

1、按月提交《机动车制造企业销售明细》及其电子信息

2、按月提交“机动车销售统一发票清单”及其电子信息

三、《机动车销售统一发票收存月报表》及开具的统一发票存根

4、提交本期销售的全部机动车的“代码清单”

5、在每年的第一个增值税申报期内，提交上一年度《机动车生产企业销售情况统计表》及其电子信息；

(7)机动车经销商还需提交：

1、按月提交《机动车经销企业销售明细》及其电子信息

2、按月提交《机动车销售统一发票清单》及其电子信息

3、《销售统一发票收存月报》及开具的统一发票存根；

（八）重点税源企业还需提交：重点税源企业报告

（九）办理“免抵退税”“纳税生产企业还需提交：原经退税部门确认的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》；

（三）主管税务机关规定的其他材料。

四。参考资料：

（一）已开具的增值税专用发票和普通发票存根； （三）进口货物海关完税凭证、运输发票、进货农产品普通发票复印件； （四）进货凭证或检验报告存根； （五）代扣代缴税款凭证存根； （六）主管税务机关规定的其他备查资料。本期是否需要报送参考资料，由省级国家税务局确定。

程序：

一、审核接收资料 （一）审核增值税申报表、附表及资料是否齐全，内容是否完整准确，盖章是否齐全； （二）审核纳税人提供的《增值税申报表》与报告所附数字是否存在逻辑关系； （三）纸质资料不齐全或者填写不符合要求的，当场通知纳税人更正或者重新填写； （四）收集申报信息并录入系统； （5）确认税款是否已入库（已实施“税库网”或“税库网”的地区）； （六）增值税防伪税控一般纳税人税控业务申请防伪税； （七）开展“一窗”发票税比比对； （八）“一窗”发票税收比较异常的，按照规定处理； （九）符合申报条件的，在增值税纳税申报单上签字盖章，为增值税防伪税控一般纳税人解锁税控IC卡。

二、资料备案

1.根据收银员转出的各种原始凭证进行审核。审核无误后，准备会计凭证。

2、根据记账凭证登记各类明细账。

3、月底制作应计、摊销、结转的会计凭证，汇总所有会计凭证，编制会计凭证汇总表，根据会计凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。确保账户匹配，账户匹配，账户匹配。

5、编制会计报表，确保数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将会计凭证装订入册，妥善保管。

7、纳税申报工作。

认定两个纳税人的标准

税法规定，纳税人的经营规模和会计核算的健全性是划分一般纳税人和小规模纳税人的主要依据。

一、销售标准

小规模纳税人的认定标准：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，主要从事货物生产或者提供应税劳务，同时从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下；前款规定以外的纳税人年应税销售额在八十万元以下的。上述“主要从事商品生产或者提供应税劳务”是指纳税人在生产商品或者提供应税劳务中的年销售额占年应纳税所得额的50以上销售量。

一般纳税人认定标准：除上述小规模纳税人外，其他纳税人为一般纳税人。

如果小规模纳税人2008年的应税销售额超过认证标准

，向主管税务机关申请一般纳税人资格的，主管税务机关应当按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。 2009年应税销售额超过认定标准的小规模纳税人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格，未办理一般纳税人认定手续的，按照增值税税率计算应纳税额，进项税额不得扣除，不得使用增值税专用发票。

2、会计准则

《增值税条例》规定，小规模纳税人会计核算健全、纳税信息准确的，可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人。这里所说的健全会计，是指能够按照国家统一会计制度的规定设立账簿，根据合法有效的凭证进行会计核算。也就是说，年应税销售额不超过认定标准的小规模纳税人，只要会计核算健全，也可以向主管税务机关申请认定为增值税一般纳税人（商贸企业除外）。 .商贸企业一般纳税人认定

自2004年8月1日起，对新设商贸企业实行一般纳税人分类管理。新设立的符合规定条件的大中型商贸企业，可直接认定为一般纳税人，辅导期间不实行一般纳税人管理；新设立的具有固定营业场所和实物商品的商贸零售企业，可认定为一般纳税人。具有一定经营规模、固定经营场所、有相应管理人员、有购销货物合同或书面意向、购销货物渠道畅通（供应商证明）的，新设立的小型商贸批发企业，预计年销售额达到规定标准以上的，经主管税务机关审核批准，也可认定为一般纳税人，在辅导期间实行一般纳税人管理。

对新设立的小型商贸批发企业中仅从事货物出口的纳税人，经主管税务机关审核、法定代表人约谈、现场检查。如果有明确的购销货物渠道（由供应商提供），公司可以成为增值税一般纳税人，但不开具增值税防伪税控开票系统开具的增值税专用发票。

附：“营改增”实施后一般纳税人认定情况

“营改增”试点实施后，error

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