海口记账报税代理流程

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-10-13 16:47:01

• 

  1707

原标题：老板向公司“借了350万”，会计记错被罚70万！

解决了老板从公司拿钱到账的问题，又出现了一个问题。付完钱后，对方没有给发票。会计是怎么记账的？继续阅读：

如何处理丢失的发票？

在会计处理方面，如果企业有经济业务和经济行为，就必然要进行会计处理。会计准则对收入、费用等的定好顺佳确认，没有规定必须开具发票的条件。换句话说，缺少发票不会成为企业不确认费用的原因。

因此，即使未取得发票，也应确认属于企业的费用的真实性、必要性和合理性。

借：管理费用等。

信贷：银行存款等。

作为一名会计师，以上是相当正确的会计处理。

但是，如果企业因真实、必要、合理的支出而缺少发票，转而使用其他发票，甚至购买发票进行会计处理，则属于异常支出。即违反会计准则和职业道德，并涉嫌违反税法，真是得不偿失！

现实中，经常发生企业因“节省”开支，或供应商、老板“面子”问题而无法取得固定资产购置、厂房租赁等发票的情况。

例如：华华公司与黄世仁公司签订租赁协议。协议规定，2017年8月至2018年7月，黄世仁公司将市中心的厂房出租给华华公司，年租金12万元。 2017年8月一次性付款，未开具发票。华华公司的会计处理如下：

1、2017年8月

借：12万元预付款

贷款：银行存款12万元

借：管理费1万元

贷款：1万元预付款

2、2017年9月-2018年7月

借款：管理费1万元

贷款：1万元预付款\n

可以看出，华华公司并没有因未取得发票而未进行会计处理的，仍需采用权责发生制，将当月发生的租金计入当期损益。

会计朋友，是不是很简单，可是为什么这么简单的问题容易出错呢？

因为有些会计师害怕税收“凭票控税”，税收问题让所有会计师开始怀疑会计处理的正确性、会计准则的权威性，甚至怀疑人生！

缺少发票的核算已经处理完毕，实际上与取得发票的处理方式相同。

接下来说一下“怀疑人生”吧！

1

如果在企业所得税最终结算前无法获得发票

一般来说，每年的5月31日是企业所得税汇算清缴的截止日期。企业如无法在该日期前取得相应支出的发票，则需要将相应支出调整为应纳税所得额，即需多缴纳企业所得税。俗称，调表不调账。

2

如果可以在企业所得税最终结算前取得发票

①、取得增值税专用发票，则符合抵扣规定的进项税额仍可在当期取得并核证抵扣；

②、取得的增值税普通发票，没有进项可以抵扣，即没有新的经济业务，不做会计处理。

如果在汇算清缴前能够取得发票，则在计算应纳税所得额时可以扣除相应的费用。

发票的本质可以理解为记账的原始凭证，会计处理始终按照会计制度和会计准则的要求进行。由于存在让人“怀疑人生”的税法制度，会计准则与税法存在一系列差异。对两者差异的完美控制，也是一个好会计师专业能力的体现。按标准记账，按税法纳税，是我们所有会计、财务人员不变的准则。

附：风险提示：假发票只是“假”还是“假”发票？

思考，虚开虚开，当然是开具“假”和“不实”的发票，称为假发票。这种想法不能说是完全错误的，但假开的定义比想象中要大得多。

根据《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令[2010]587号）第二十二条的规定，发票应当按照规定的时限、顺序、列，所有副本一次如实出具，并加盖发票。

任何单位和个人不得有下列虚假发票行为：

（一）为他人和自己开具与实际经营情况不符的发票；

（二）让他人为自己开具与实际经营情况不符的发票；

（三）介绍他人开具与实际经营情况不符的发票。

上述条款明确规定了虚假发票的三种情况，那么这三种情况如何理解呢？一一听顺佳。

1、为他人和自己开具与实际经营情况不符的发票。

哪些与实际经营情况不符？

举几个简单的例子：没有真实的交易，但开具发票，这是假的；卖苹果时，发票是橙子的，是假的；卖了3个苹果，开出发票是2个苹果，是假的；卖的苹果5元一斤，发票7元一斤，是假的；东西卖给A，发票给B，是假的 A卖东西给B，发票是C给B的，是假的，以此类推。综上所述，发票上的卖家、买家、商品名称、数量、单价、金额必须与实际经营业务一致。如果有任何不一致，那就是假的。

2、让他人为自己开具与实际经营情况不符的发票。

这个比较容易理解，即不仅对外开具与实际业务情况不符的发票属于虚开发票，而且要求他人为自己开具与实际业务情况不符的发票也是虚开发票。例如，为了避税，A公司的法定代表人要求其朋好顺佳法定代表人的B公司在没有实际交易的情况下为A公司开具发票。.在这里，A 公司和 B 公司都被虚报了。需要提醒的是，很多经营者或财务人员理所当然地认为，开具与实际经营情况不符的发票是虚开发票，却不知道别人为自己开具也是虚开发票。

3、介绍他人开具与实际经营情况不符的发票。

本文还将中间人纳入虚假发票的范畴。这里有两种情况。一个是专业的，即是一种赚钱的方式，充当开票方和开票方之间的“”。扮演“经纪人”的角色，赚取中介费，这是违法的；另一种是碰巧知道有多余发票和缺发票的公司，帮朋友的想法变成了介绍人。这种行为主要是由于不了解法律造成的。

但无论你是否了解法律，是否有介绍费，一旦发生此类行为，必须接受的法律制裁都是一样的。因此，不要向他人介绍假发票，以免善意做坏事，伤害他人。

资料来源：小爱财税俱乐部，税务总动员，会计讲座。返回搜狐，查看更多

责任编辑：