国税代理记账

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  好顺佳集团

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  2022-10-12 09:41:23

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无论是一般纳税人还是小规模纳税人，在深圳注册公司后，就要开始代理记账报税了。当然，不同的纳税人记账方式不同。今天创晨企业管理为您介绍一般纳税人代理记账纳税申报的具体步骤:

第一步:根据原始凭证登记记账凭证。

所以说，一般纳税人每月做帐的第一件事就是要根据原始凭证登记记账凭证。公司每次发生一笔业务时，都要按照记帐凭证登记分类帐。这里需要提醒的是，在做记账凭证的时候，一定要有签字授权的人，比如刚开始做经理签字之后，月底编制课程汇总表的时候登记总账。

步骤二:月末要注意提取折旧，摊销费用等。

如果新公司的启动费用，在第一个月全部转入费用，那么折旧如何核算入账?这是对间接费用或制造费用的累计折旧抵扣。折旧金额按固定资产的原值、净值和使用年限计算。在月底，你需要提取税收和额外的税收，也被称为地方税。由税务决定提取的税金和附加税金，如城市建设税、教育附加税等。

第三步:准备两个条目。

第一项:

损益项目的总额计入本年度利润，借用主营业务收入(投资收入、其他业务收入等)贷款本年度利润。

第二项:

借本年度利润借主营业务成本(主营业务税费及附加费、其他经营成本等)。转让后，如果差额在借方，则为亏损，无需缴纳所得税;如果是信用贷款，那就是利润，需要缴纳所得税

计算方法:所得税=抵扣差额*所得税税率，再做记账凭证。借款所得税应纳税额-借款所得税应纳税额，借款本年度利润所得税(虽然所得税与利润相关，但不能亏损一定不能交所得税，主要看调整后的应税收入是否为正，如果为正要计算所得税，还要注意收入税收核算方法:采用应纳税额法时，所得税主体与应纳税额相等。采用纳税冲击法时，存在时间差时，所得税主体与应税主体的金额不相等。

第四步:准备损益表

根据资产总账(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)负债(如应付票据，并应附付款)所有者权益(实缴资本公积、未分配利润、结余准备金)家庭对余额(指总科目科目最后一天上列登记的金额)编制资产负债表，根据科目总账或科目损益汇总表类科目(如管理费用、主营业务成本、投资收入、主营业务附加等)发生金额(发生金额是指本月的发生金额)编制利润表。关于主营业务收入和应纳税情况，应按每月在国税处抄报的税额确定。因为税控会打印出一张表格，上面有具体的数字)

步骤五:将表附装订凭证，写报纸笔记，分析表等。

最后，一般纳税人开户需要注意的问题:

1、以上除编制记账凭证和分类登记外，均在月末进行。

2、月末现金、银行账户、账户必须一致，与实际账相符。每月初，根据银行余额调节表，注意分析未付款情况。月初报税时要注意时间。另外，当月开具的发票也记录在当月。每月分析往来账账龄和金额，包括:应收、应付、其他应收。

一般纳税人的核算步骤比小规模纳税人的复杂。最后提醒一下:不管什么公司，公司再小，即使没有任何业务，每个月或者每个季度一定要记得好账、好税，因为无论是普通纳税人还是小规模纳税人，国家都有相应的优惠政策，如果没有向一个账户收取税金，那么所有的优惠政策，如减免税费、抵扣税费都将无法享受，而且加倍努力，你会被罚款，你会被收取滞纳金，你还得缴税，你甚至会被列入黑名单。

时间:月底(最好25、26号左右)证明发票的过程

①、输入企业电子报税管理→输入发票管理→防伪税控输入专用发票管理→添加→录入数据(紫色框填写)→保存→审核。录音后，检查是否有错误。

3、待认证专用发票出口→选择输入日期→确认→写在线认证文件→保存到自己建立的文件夹(文件夹名称:待认证文件)→会显示一句话:写文件成功。

④、在国税网上→发票认证→在线认证→浏览→选择待认证文件夹中的文件→上传→关闭。

⑤、查询→看认证是否通过。

⑥、认证通过→下载认证结果→输入下载→选择认证101→选择当月的月份→下载→放入认证结果文件夹→立即下载。

⑦、认证结果通知下载→输入下载→选择当月→下载→保存到认证结果文件夹→打印。

⑧导入认证结果(最好在月底下载指南)→输入发票管理→专用输入发票导入→电子数据认证结果读入→读入(RR00101)→读入认证结果(ZIP文件)→保存→退出。

⑨检查发票是否认证成功(如果认证成功，“√”表示认证成功。

⑴、月首复印税(记得复印两次，一定要显示“复印税成功”):

①第一拷贝税:将“增值税安全税控系统卡(IC卡)”插入黑卡槽→打开安全计费系统→进入系统→税务处理→拷贝税处理→选择此时段信息→确定。

②二次抄税:网上抄税:将“增值税安全税控系统卡(IC卡)”放入龙山税友卡槽→打开易纳税门户(密码:123456)→网上拷贝税→网上拷贝税→第一步:网上拷贝税→确定。(税务副本完成)

⑵可直接将输出发票导入企业电子报税表:

将增值税防伪税控系统卡(IC卡)放入黑卡槽→开启防伪系统→发票管理→

发票查询→默认期限→确认→打开企业电子税务申报→输出发票管理→从发票查询界面读取发票(R)→读取发票查询界面(逐条读取)→保存。

①、第一个查询刚刚导入的发票是否正确。项目发票管理→查询。

②、纳税申报→申报首页→选择正确的申报期限→核对所有资料是否正确，保存正确，审核→做其他进度表，然后做主表(纳税申报表)→在主表中，即主表25列编号填写30列。

(3)、生成返回盘——>选择磁盘文件——就地——全国税务网申报收缴，平均纳税人申报——第一步上传托盘——确定——第二步是上传XML文件，在磁盘上申报ZIP文件——确认——显示税金——应缴纳税金计算——按税金金额正确计算。⑷在卡片上缴税:

将“IC卡”插入龙山税友卡槽→打开易税门户(密码:

123456)→网上复印税→网上复印税→第三步:清卡→确定。注:申报地方税时:增值税=销项不含税-进项不含税

土地税的增值税“实际应纳税额(费)额”必须等于国税的增值税，假如不等于，可以在“申报税款总额或总额”上修改。河南税国金融服务有限公司是经郑州市批准注册，郑州市许可设立的一家以工商登记、代理记账、财税服务为一体的综合性财税服务公司。会计主体又称会计主体、会计个人、国家税务师，是指会计信息反映的具体单位。会计对象是一个经济活动单位，由国家税务师来处理，而每个单位的经济活动都是复杂多样的，并且与其他单位或企业挂钩，这就要求会计人员*需要确定核算范围，税务师电话，应当明确核算哪些经济活动，哪些不应计入核算范围，哪些是确定核算主体。

河南税国金融服务有限公司是经郑州市批准注册，郑州市许可设立的一家以工商登记、代理记账、财税服务为一体的综合性财税服务公司。增值税一般纳税人资格认定是指对已达到一般纳税人标准的新开业纳税人和小规模纳税人的申请进行受理、调查、审批的业务。一般增值税纳税人认定一般分为非商业企业和新商业企业两类资质认定业务。现行增值税暂行条例《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称《增值税暂行条例》)将纳税人按照其规模和会计核算规范分为增值税小型纳税人(以下简称小规模纳税人)和增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)两种。

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