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2022-10-11 17:56:12
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内容摘要:原标题:关于香港公司做账报税的一些事情!!香港公司,收到税表后根据香港公司条例(第622章)和税务条例(第112章),香港公司刚开始营业,无论营业额大小,每年都需要编制财务报表,并委托...
原标题:关于香港公司做账报税的一些事情!!
香港公司,收到税表后根据香港公司条例(第622章)和税务条例(第112章),香港公司刚开始营业,无论营业额大小,每年都需要编制财务报表,并委托香港注册会计师审计公司的年度帐目并出具审计意见。
所以根据以往经验,大部分香港公司会在4 - 6月集中做会计和税务准备,这也是会计师事务所最忙的时期。为了满足税务局的税务要求,避免不必要的罚款,建议每个香港公司提前准备好做会计报税工作,包括了解会计报税的详细流程,准备好做会计所需的各种材料,以便保持不变应变,这样才能忙而不乱。
Erin dingheng将详细介绍香港公司进行会计审计需要准备的材料、费用和程序,并总结在会计和税务申报中遇到的常见问题。同时,我也会总结最近一系列关于香港税收的文章。
香港公司进行会计审计所需的材料包括公司的基本资料、银行对账单、业务单据、合同、费用单据和历年审计报告,如下:
1. 香港公司的基本情况
提供香港公司注册证书CI、最新年度商业登记证BR、公司章程MA、最新年度申报表NAR1及其他文件。
2. 银行对账单
提供账户期间所有银行月结单,银行应提供每笔往来款项相应的收付凭证,如发票或合同,与往来款项金额一致。
银行对账单由开户银行提供。主要有三种方式:第一,银行发送纸质对账单;第二,通过电子邮件发送电子账单。第三种方法是从网上银行下载电子账单。每家银行可以下载不同时期的历史票据。有的银行只能下载近半年的票据,有的银行可以下载近一年的票据。目前,香港各大银行也都在推行电子结算,绿色环保。3.收入和成本文件
香港公司的收入和成本单据主要包括销售发票、服务发票、采购发票、进销存台账、运输单据、合同等。
香港公司的发票是形式发票,税务局没有特殊的格式要求,企业可以根据自己的需要制作发票,发票内容主要包括公司名称、交易金额、交易产品明细、交易时间等,同时需要开票方的公司盖章。
4. 费用票据
费用文件包括工资、租金、办公费用、差旅费、水电费等,所有这些都需要反映香港公司的名称,才计入公司的费用。另外,费用发票原件优先。如果费用金额较大,可能需要提供合同。
5. 提供上一年度的审计报告和税务报表
如果你的香港公司不是第一次做会计和报税,你需要提供上一年度的审计报告和税单,影印或扫描副本都可以;不需要提供如第一次会计报税。
6. 母公司或子公司的相关信息
香港公司如有附属母公司或附属公司,须提供附属公司的审计报告、章程及股权结构图。香港公司持有子公司50以上股份,且公司股东为个人股东的,应按规定对公司进行合并审计。否则,该股东可能面临罚款30万港元及监禁12个月。如果股东是公司,其结构不需要合并审计。
除了以上资料,根据我们往年的核算和报税经验,在核算的过程中可能还需要补充一些资料,包括出货单证、报关单证、提货单、购销入库明细等。这些信息可以在以后的会计核算过程中根据会计人员的要求提供。
为了保证提交给税务局的审计报告毫无保留、毫无瑕疵,我们会在核算前期对材料的完整性和准确性进行检查,确保后续的核算处理和审计更加高效、有序。
香港公司的会计及审计费用一般由公司的营业收入、业务数目及公司结构的复杂程度所决定,业务复杂性等因素,如下:
1. 香港公司营业收入
香港注册会计师需要在审计报告上签字,代表需要对审计报告负责并承担报告责任。公司的营业额越大,审计人员的审计责任就越大,会计审计的费用也会相应增加。
2. 香港公司的业务交易数目及银行结单
公司业务和银行流量越多,整体单据越多,会计人员处理会计报表和审计的工作量就越大,成本也随之增加。
3.公司的规模和业务的复杂性
香港公司结构的复杂性会影响会计审计的难度。如果公司结构比较复杂,采用多层结构或多家关联公司,公司的会计审计工作量会明显增加,会计审计的费用也会相应增加。反之,如果架构简单,成本也会相应降低。
香港公司的会计审计费用没有标准定价。每个公司的情况都不一样。只有了解公司的整体情况,才能给出合理的报价。
需要注意的是,在进行会计审计时,除了价格因素外,还应考虑审计报告的质量、会计人员的专业性、服务的完整性等方面。
香港公司有一系列的会计审计程序,这需要客户的积极配合。通常的程序如下:
1. 处理账目并出具财务报表
收集公司会计信息,对原始票据进行分类,核对银行对账单。如果会计期间资料不足,及时补充完整,会计人员编制财务报表。
2. 确认报表和审核
公司董事确认财务报表并在确认后回签;然后进入审计流程,审计员审核出具审计报告,并出具审计意见。
3.在报告上签字并交税务局
香港公司董事确认及签署报告后,便会安排向税务局提交审计报告及报税表,以便税务局收到报税表。
4. 税务局评估纳税
甜蜜的香港公司在缴纳税款后,须等待税务局发出评税通知书,并在限期前缴纳税款。
1. 香港税务局会对该公司进行罚款
如香港公司隐瞒真实经营情况,未在规定期限内提交纳税申报表,税务局将对该公司处以罚款:
第一次迟交报税表的罚款必须在14天内处理,否则罚款将增至港币3,000元;
第二次迟交的罚款是港币3000元,同样需要在14天内处理。否则,罚款将增加到8000港元。
如果不及时处理,你会收到法院的传票。因此,建议贵司香港公司在收到报税表前,做好合理的会计安排,避免不必要的麻烦。
2. 有限使用香港公司的银行户口
香港银行每年都会对公司开立的账户进行商业尽职调查。如果公司不如实申报,不按时进行会计、税务申报,可能会被冻结或关闭银行账户,给公司经营带来严重影响。
因此,会计审计是香港公司维护的最重要环节之一。请按照法律法规进行纳税申报,维护公司的良好状态。
我们整理总结了历年客户在记账、报税过程中经常问到的问题,如下:
1. 香港公司每年应缴多少企业所得税?
香港公司每年须就利润征收企业利得税。由2018/19年度起,香港公司将实行双重利得税制度。首笔利润200万港元的税率为,超过200万港元的部分的税率为。
国税厅为防止大企业滥用这一制度,规定“2级优惠税率制度”只允许子公司中的1家公司享受。
政策更新:根据香港政府于2022年2月23日公布的2022-23财政年度预算案,对中小企业的优惠政策如下:
1)于2020/23年度豁免商业登记费港币2,000元
2) 202/2减少该课税年度的100利得税,上限为港币10,000元
3)在第201/22课税年度减免100薪俸税及个人入息课税,最高为港币10,000元
2. 香港公司的审计方法有哪些?
1)香港公司成立后,如无开户、无经营活动,可申请“零申报”。但是需要特别注意的是,如果公司在后期进行业务经营,需要补办之前“零申报”年度的账目审计,出具无经营的审计报告,这是合规纳税申报方式,降低了公司的税务风险。
2)如果公司有经营活动,每年报税前都需要做会计审计。按公司过去一年的实际收入进行纳税申报。
3.如何判断公司是否在经营?
1)公司是否开设银行账户,账户内是否有资金流动;
2)公司是否与香港本地客户有业务往来;
3)公司是否在香港海关及物流公司保存进出口记录;
4)公司在政府机关是否有经营记录;
5)是否有利润源自或产生于香港;
6)是否在香港使用商标和专利。
4. 香港公司的利润能否抵销上一年的亏损?
该香港公司在上一年度所发生的亏损可结转,以抵销该公司在其后各年度的利润。
5. 本年度提前发货的货物将在明年回收。是否包含在当年的收入中?
将应收账款视为应收账款,将应收账款计入当年度收入。
6. 公司本年度预收货款,下一年发货。是否包含在当年的收入中?
它们被视为预付账户,不包括在当年的收入中。香港企业会计准则采用权责发生制,即如果只有托收和发票,而没有运单来证明货物已经发出,直接确认为收入有缺陷。
7. 香港公司在什么情况下可获豁免缴付利得税?
如香港公司的收入不是如果公司来自香港,在香港没有现场办事处或员工,公司赚取的利润可向税务局申请离岸免征利得税。(关于申请离岸豁免的详细说明见文末)
8. 香港公司收到报税表后,应于何时递交?
第一份报税表须在香港公司成立后18个月内发出。收到纳税申报表后,第一次纳税申报表应在发出纳税申报表后3个月内申报,申报必须在3个月内完成。不能申请延期。
没有首次提交报税表的香港公司,须在发出报税表日期后1个月内提交报税表。如果选择12月31日和3月31日,可以申请延期8个月左右。
9. 香港公司的审计报告内容是什么?
香港公司的审计报告包括资产负债表、利润表、税务报表、会计师意见和税务代表的义务。其中,我们必须注意会计师在审计报告中发出的意见,这是非常重要的。无保留意见是最优意见,其他意见可能对公司造成不利影响。
10. 如果香港公司投资内地公司,我是否需要合并报表?
根据新《公司法》规定,香港公司设有子公司(含内地公司)并持有50以上股份,且公司股东为个人股东的,应按规定对公司进行合并审计。否则,该股东可能面临30万港元罚款及12个月监禁。如果股东是公司,其结构不需要合并审计。回到搜狐查看更多信息
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