广告公司进场费怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-10 14:10:33

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《关于对商业企业向供货商收取部分费用征收流转税的通知》（国税发[2004]136号）规定：

1、销售不一定相关，商业企业向供应商提供一定的劳务，如入场费、广告推广费、上市费、展示费、管理费等，不属于返利，不扣除现值——增值税进项。营业税按照营业税的适用税目税率征收。

2.商业企业向供应商收取的与商品销量、销售额挂钩的各类返利收入（如按一定比例、金额、数量计算），按有关返利规定收取行为。减征现行增值税进项税额，不征收营业税。

三、商业企业向供应商收取的各类收入，不开具增值税专用发票。 ?

进项税抵扣计算公式调整如下：

本期应抵扣进项税额=本期取得的退税款/（1+所购商品适用增值税税率）×所购商品适用增值税税率

由上可知，贵公司支付超市入场费时，商场应开具服务业发票（入场费），费用由您处理；

推广费、制作工资单以及发起人收到身份证明后，作为代金券包含在推广费中。一些以经销汽车、家电为主的大型连锁超市在接受税务局检查时，可能会遇到识别入驻费和退税的问题。一旦被认定，企业不仅要纳税，还会有源源不断的税收亏损。因此，企业在办理主管税务机关的增值税检查时，必须认真查阅、研究相关规定和资料，并注意以下问题：

入场费是多少？

入驻费作为公开的商业秘密和合作条件，是指大型连锁超市等销售商利用自己的销售网络，主动向制造商或供应商收取的商品销售费用。返利、返利、广告费、推广费、管理费用、展位制作费、店庆费、节日促销费及其他大型促销（包括临时促销费、临时促销费）费用等。

入驻费税收政策《关于商业企业向供货商征收部分费用流转税的通知》（国税发[2004]136号）采购 发货方（即从卖方处获得各种形式的返还资金的一方）企业的相应进项税抵扣问题，不针对卖方。

关于入会费的定性，公司必须注意不要轻易将从卖家那里获得的资金定性为返利。自 2004 年 7 月 1 日起，税法对税收行为进行了调整。 《关于对商业企业向供应商收取部分费用征收流转税的通知》（国税发[2004]136号）规定，商业企业收取的商品销售额与销售量之间没有必然联系。来自供应商的企业。此外，商业企业向供应商提供一定劳务的收入，如入会费、广告推广费、挂牌费、陈列费、管理费等，不属于返利，不扣除当期增值税。进项税。营业税按适用税目和税率征收。商业企业向供应商收取的与商品销量、销售额挂钩（如按一定比例、金额、数量计算）的各类退税收入，按照增值税进项税额的规定从当期增值税进项税额中扣除。返利行为的相关规定。 , 不征收销售税。商业企业向供应商收取的各类收入，不得开具增值税发票。进项税额抵扣计算公式调整为：当期应抵扣进项税额=当期取得的返还资金÷（1+采购货物适用增值税税率）×适用增值税税率购买的商品。其他增值税一般纳税人向供应商收取的各项收入的税收处理，适用本通知的规定。

总之，并非买方从卖方收到的所有资金都是可偿还资金。

入会费的会计处理是由于现行的《企业会计制度》和2006年新颁布的《企业会计准则》。管理费等的会计处理没有相应的规定，因此，实践中的会计处理五花八门，混乱不堪。笔者根据2006年最新会计准则讨论以下三种情况：

1、现金返还的会计处理 20,000 元现金将于月底返还。假设所购商品的进项税率为17，根据业务性质分析，这是与商品销量、销售额挂钩的返还收入，应抵扣当期增值税进项税根据返利行为的相关规定，大部分返利是在商品售出后结算，相当于减少了采购成本，抵消了“主营业务成本”。

借：银行存款20000

贷：主营业务成本17100

应交税金——应交增值税（进项税额转出）2900（20000/(1+17)*17）。

可见，现金返还的涉税事项是：一方面增加应纳税所得额，必须缴纳相应的企业所得税；另一方面，增值税的进项税额减少了，因此必须缴纳相应的增值税。

2、实物返利的会计处理 如上例食品生产企业在月末给予实物返利，则商品的生产成本为15000元，售价为20000元。其他信息保持不变。

收到实物返利有两种情况：

如果供应商开具增值税专用发票，则：

借：存货17100

应交税费——应交增值税（进项税） 2900

贷：主营业务成本17100

应交税金——应交增值税（进项税额转出）2900。

如果供应商未开具增值税专用发票，则：

借：20000 用于存货

贷：主营业务成本17100

应交税费-应交增值税（进项税额转出）2900。

可见，无论是否取得专用发票，都必须按照货物的公允价值扣除货物成本，并缴纳等额的所得税。

3.入场费、广告推广费、货架费、陈列费、店庆费、管理费等的会计处理。

如食品生产企业向连锁超市支付1万元的展位制作费、1万元的管理费、1万元的店庆费、1万元的节庆促销费、1万元的广告费。

分析：上述费用不一定与商品销售有关，不属于退税，不扣除当期增值税进项税额。

借：银行存款10000

贷：其他业务收入 10000

借：其他业务费用 550

贷方：应付税款 - 应付营业税 500

应交税费-城市维护建设税 35

应交税费-教育费附加 15