股东向公司还款怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-09 10:04:50

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说实话，你让一个简单的问题变得更复杂了，因为有太多的税收影响。

让我们从简单的事情开始。

首先，买车的问题

由于购车是以公司名义开票的，公司使用进项税额抵扣和税前企业所得税抵扣是没有问题的。这是一个非常简单的部分，我就不细讲了。

2股东个人贷款及还款情况

这一部分涉及增值税、企业所得税和个人所得税。

(1)增值税

由于个人从其他渠道借钱，然后再把钱借给公司，法律上的现实是，个人股东借钱给公司，然后向公司收取利息。

个人借款及收取利息，按照财税(2016)36号文的规定，属于“贷款服务”，需要缴纳增值税。既然利息是由个人代收的，就应该由纳税人代扣代缴;如果要向税务局发票，税务局在发票代收的时代。

然而，贷款服务支付的利息不能扣除增值税，因此个人和公司都不能扣除利息支付的增值税。

2. 个人所得税

个人征收利息，在个人所得税上应按《股息红利利息所得》交税，税率20。

3.企业所得税

企业所得税是问题最严重的。

1. 发票的问题

如果公司支付给个人的利息金额超过500元，需要有发票，否则不能税前扣除。因此，如果支付给个人股东的利息超过500元，应要求个人股东向税务局开具发票。当然，在代开发票的过程中，税务局可以依法收税。

2. 税前扣除

(1)债务资本比率

根据财税[2008]121号文的规定，在计算应纳税所得额时，对企业实际支付给关联方的利息支出，允许扣除不超过以下比例和依照税法及其实施条例有关规定计算的部分。超出部分不得在本年度及以后年度扣除。

除企业按照本通知第二条的规定实际支付给关联方的利息费用外，关联方接受的债权投资和股权投资比例为:

(1)金融企业:5:1;

(2)其他企业:2:1;

企业能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，证明相关交易活动符合独立交易原则的;或者企业实际税负不高于境内关联方的，允许在计算应纳税所得额时扣除实际支付给境内关联方的利息支出。

(二)企业向自然人借款的特殊要求

根据国水书[2009]777的规定，向股东或者与企业有关联的其他自然人借款的利息费用，按照《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)第四十六条和《财政部、关于关联方利息费用税前扣除标准的通知》的规定计算企业所得税抵扣额税收政策企业税[2008]121号)。

公司除了第一条规则的内部人员或其他人员贷款,借款条件符合下列条件同时,利息按照金融企业相同,不超过同期贷款利率的数量的部分,根据税法第八条、第二十七条的规定的规则的实现税法允许扣除。

(一)企业与个人之间的借贷真实、合法、有效，不存在非法集资等违法违规行为;

(二)企业与个人签订贷款合同

(3)投资者不得扣除税前资金不足贷款的利息

凡企业投资者在规定期限内不缴纳所需资本的，企业对外借款的利息，与投资者在规定期限内缴纳的出资额等值的，资本余额应与利息一并缴纳，它不属于企业和合理费用，应由企业投资者承担，不得在计算企业应付税收收入被扣除。

因为注册企业现在是认购缴费制，有的人喜欢写公司注册资本很大，但实际出资很小，可能带来实际出资不足的部分借款利息税前不得扣除，即使不从金融机构借款中扣除，给股东个人借款较多的不得扣除。

看似很小的一个问题，就是借了贷款的名义出了问题，结果造成了这么多麻烦的事情。因此，财政和税收问题绝非小事。事实上，这些问题本来是完全可以避免的。当然，有补救措施。

一个不懂税务的财务人员对企业是非常有害的或者是税务风险!

一个不懂税务却很任性的老板，他不知道为什么那天生意会出问题。

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本文转自郝老师说会计、税务管理一线、小爱财税俱乐部、税务动员;转载请注明以上信息。

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