供应链公司会计做账流程

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  好顺佳集团

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  2022-10-09 10:02:27

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前面介绍过，供应链中有很多单据，采购、物料入库、产成品入库、销售出库等等，这些数据最后，还是要到财务账里面去，那么问题来了，供应链系统的单据，如何到财务账里面去。让我们来看看大致的流程:

没有考虑增值税问题、税务问题等所有的流程之后，我们会进行解释。

从上面可以看出，采购、销售和储存时，都是供应链部分，最后要到总账进行会计汇总。那么合并的基础是什么呢?通过什么从供应链到总账系统?

文档的流程之前已经解释过了。各种单据都会形成发票。经审核后进入财务核算模块下相应的系统，根据在此基础上建立的一些规则，生成总账会计凭证。

一、基本设置:主题分类定义、证书模板定义。这两个没有设置，不能生成凭据。

1、主体分类定义:简单地说，就是什么是本主体。

没有在对比表中的存货在生成凭证时进入隐性账户，所以对比表要尽量详细。对比表如下所示。凭证模板的定义:会计凭证由一份凭证生成，借方和贷方是哪些主体。

2. 成本核算相关文件

成本核算，所有供应链文件，生成总账会计凭证，进行成本核算。也就是你不进行成本核算，当无法生成会计凭证的时候，数据就不会显示在总账中。因此，在进行成本核算的过程中，需要对所有单据进行成本核算。选择时可以根据文档类型逐一计算成本，也可以将所有文档一起计算。但是，数据量可能太大，耗时长，容易崩溃。建议根据文档类型进行处理。

第三，生成实时凭证

此链接需要选择文档类型

四、生成会计凭证

在生成会计凭证的过程中，请按照以上步骤进行处理3生成后单击“保存”，可以对行进行修改、增减。

有些证书模板在设置过程中，设置了不能添加或减去的项，这时就不能进行添加或减去项的操作。该操作需要修改一些基本设置。

五、文件联查:核对记账凭证中的原始文件

联查单据的结果是购货付款单据，还可以继续查看上下游单据上下游单据的查询结果，就像流程图一样，你继续点击上面任意一个找到一张单据，就会在那张单据中出现详细信息

1. 在成本核算中容易漏单，所以要及时核对，确保凭证生成的步骤不遗漏。

2. 通过会计平台产生的凭证的删除也需要在会计平台上完成。删除并重新计算以重新生成。

3.基础设置非常关键。如果基本设置做得不好，生成的数据就会出现问题。因此，在建立账务之前，需要对公司的整体账务流程特别熟悉，对各个科目的催收口径特别明确，建议有最好的纸质标准，以防万一，也方便培训。

7. 处理供应链到总帐

记住一句话:这个系统有多聪明，它就有多愚蠢。这就是所谓的人工智力迟钝。制度是死的，人是活的，要充分发挥主观能动性，学会处理制度上的事情。

当您发现文档生成的文档存在问题时，应该首先了解文档的整体流程、每个链接中执行了哪些工作以及生成了哪些相关文档。然后向后工作，逐一删除下游文档和生成的内容，然后回到原点。以购买条目列表为例，您发现价格是错误的，但是证书已经生成。假设我们必须改变价格。让我们这样做:

正常流程:采购订单—采购收据—采购发票—采购应付款—成本计算—实时凭证生成—会计凭证生成

修改流程:会计平台删除会计凭证——取消生成实时凭证-取消成本计算-取消采购处理单审核-删除采购处理单-取消发票审核-删除采购发票-取消采购收据审核-删除采购收据-取消采购订单审核-修改采购订单-采购收据、采购发票、采购处理单成本计算-- ----生成实时凭证-生成会计凭证

(注:此处仅为举例，实际情况可能有所不同。读者不应过多关注流程细节，原则上也不允许删除购买条目清单。当我第一次进入制造企业做成本会计的时候，我首先应该做什么才能快速胜任成本会计工作?或者我们怎样才能把工作做得更好?

只有了解生产车间管理，熟悉产品，熟悉工艺，熟悉成本，熟悉成本构成，才能做好成本核算工作。

本文针对供应链成本分析，满满当当的干货，让我们一起来看看吧。

供应链是由供应商、制造商、仓库、配送中心和分销商组成的物流网络。原材料、在制品和成品在供应链各成员之间的流动构成了供应链中货物的流动。

从原材料和零部件的采购、运输、加工、制造、分销到最终交付给客户的过程被认为是一个环环相扣的链条，这就是企业的供应链。

我们将缩小供应链的范围，只讨论与成本会计相关的部分。我们将以库存作为供应链的主体，当然在这里我们不会对“人”的管理进行扩展。主要从销售管理、采购管理、委托加工材料管理、库存管理、库存管理五个部分来阐述。

(我)销售管理

销售模块主要涉及以下几个问题:

1. 签订销售合同

根据合同规定的交货期，根据交货期、生产计划安排生产，为及时交货做好准备;

如果公司推迟交货，客户是否会扣除一定比例;

扣除项目实际上是成本，但它们减少了账面上的收入;

2. 定期销售无货

借款:应收账款-客户

戴:主营业务收入

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

月末结转成本:

借款:主营业务成本

贷款:库存货物

3.处理销售回报

借款:应收账款-客户(红字)

Credit:主营业务收入(红字)

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)(红字)

冲销

借:主营业务成本(红字)

借款:库存商品(红字)

3.处理销售回报

这里我们要注意的是，发票出来的时候对方是不是已经认证给我们出具了拒收证明，如果发票已经认证了，那么我们就需要“开具增值税发票红字信息单”，我们根据通知给对方开具了红字发票，结束了业务。

4. 售后维修费用处理

(1)保修期内维修

方案一:售后部门自行维护服务，只计算原材料成本。相应的成本计入“销售费用-售后服务费”，售后部门的人工成本也计入销售费用。

借:销售费用-售后服务费用

信贷:原材料、应付员工的工资

方案二:如果由生产人员负责维修，那么需要计算“材料和人工成本”。在此，售后部门借用生产人员时，应安排相应人员负责生产计划，生产计划不在主计划中，但应计算相应的工时，分配相应的成本。

借:生产成本直接材料

信贷:原材料

借:销售费用-售后服务费用

借款:存货-售后维修

(2)保修期外维修——签订维修合同

材料成本要包括在《主》中并确认相应的营业成本收入。

借款:主营业务成本

贷款:原材料-售后维修

确认收入

借款:应收款/预收账款/银行存款

戴:主营业务收入

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

(2)采购管理

成本会计主要日常工作:

采购发票(应付账款)审核;根据采购发票、仓单、付款单据进行账务处理，定期对应付账款进行核对、清帐;当然，大公司都有自己的会计人员。

注意事项:

1 .规范企业采购一般都是签订采购合同，这样既保证了买方的权益，也保证了卖方的权益。

2. 审核发票、仓单、付款收据时，要确保仓单数量、名称与购货合同一致，发票数量、单价、金额、名称与合同一致，付款收据与合同、发票一致(三一致)，然后签署付款收据审批。如果有任何问题，请打电话给采购部门。

3.审核发票和合同时要注意采购价格，对成本核算和分析有很大帮助。记住常用材料的价格，帮助我们检查异常数据。

(3)委托加工材料的管理

委托加工材料主要来自以下几个方面(此处省略签订合同及其他采购步骤):

1. 委托加工材料的发放

2. 回收加工过的原材料/成品

3.委托加工材料期末核算

4. 委托加工材料盘点

委托加工材料核算相关会计分录(不含消费税)

1. 材料交货

借:委托加工材料

信贷:原材料

2. 应付手续费

借:委托加工材料

应纳税额-应纳税额(进项税额)

借:应付账款

3.回收委托加工材料

借:原材料

借款:委托连续生产加工材料

借:库存商品

借款:委托加工材料不连续生产

末委托加工材料核算

如果公司的供应链系统包含外包模块，日常工作主要有三个方面:

1. 及时交货。不出现加工成品已经回收，外包材料还没有下发，这样回收的成品都只是加工费，所以，要发材料、召回委托加工材料及时审核。

2. 及时收存材料，及时录入加工费发票

3.及时与供应商核对最终余额

如果企业没有外包模块，我们需要借助EXCEL手工建立账，手工录入已发放的物料和成品，并结算物料的期末余额。

当然，企业可能有一种以上的委托加工产品，供应商也可能有一种以上，但委托加工材料必须区分每个供应商的发放材料、召回产品，月底进行对账或实物盘点。

(4)库存管理

这里主要指的是企业的仓储部门，物料的收发是否真实记录，存货的存放是否方便存取，存货的存放是否合理等等。

(1)如果企业有进销存系统，材料核算应定期核对进销存清单是否与系统输入相符。如果企业文档比较大，我们可以选择，当然我们也可以用这个来考核录入人员，让录入人员和仓管员互相监督。

②小型企业或新成立的企业，不购买相应的软件是如何进行辅助库存管理的。

这样的企业一般都没有很大的库存，我们可以用Excel来实现。

③期末盘存(永续盘存制)

主要库存范围:原材料仓、辅料仓、成品仓、半成品仓、成品在制品仓

最终的存货是成本会计每月的比较其中比较重要的一项任务就是每月抽出一部分存货，这部分可能不涵盖所有的仓库，但贵重物品原则上一定要清点。每季度或每半年做一次。盘点结束后，及时撰写盘点报告。

(5)库存管理

存货收讫的会计核算方法

在计划成本下，启用“材料成本差异”的主题。

材料交付成本=计划材料交付成本±分摊材料交付成本的差额

已发运物料的计划成本= x单位已发运物料数量的计划成本

配送物料成本差异=发运物料进度成本× x物料成本差异率

材料成本差异率=(月初收货材料成本差异+本月收入材料成本差异)/(月初收货材料计划成本+本月收入材料计划成本)x 100

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