购物卡在公司做账上什么科目

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  好顺佳集团

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  2022-10-09 09:57:23

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年底，公司如何向员工发放购物卡?一个统一的响应

怀疑

今年年底，我们公司计划购买5万元的礼品卡。我知道发票必须是无税发票。我可以问一下我们的会计如何记账吗?

答:购卡行为属于预付行为，应计入资产账户，不得直接计入费用。

购卡账务处理:

借方:预付账户或其他应收款- 50,000的礼品卡

D:银行存款5万元

根据卡片的使用分成不同的科目

1. 如果我们公司给员工发放礼品卡的春节福利，100名员工每人可获得500元的礼品卡。

会计:

借款:办理职工工资-福利基金5万元

C:预付卡- 50000元预付卡

提醒:

(1)可随附件附上礼品卡购买发票复印件及领取礼品卡的员工签字;

(2)个人福利，应纳入每月工资中按“工资”所得代扣个人所得税。

2. 如果我们公司将购买的礼品卡作为社会费用赠送给客户，以维护客户关系。

会计:

借款:管理费用-商务招待费50000元

C:预付卡- 50000元预付卡

提醒:

(1)购买预付卡时取得的发票复印件及相关礼券按商务招待费税前扣除;

(二)企业发生的与生产经营活动有关的营业招待费，按发生金额的60扣除，但最高不得超过当年销售(业务)收入的5‰。

3.如果我公司将购买的礼品卡在产品销售时以购买礼品的形式赠送给客户，例如可以将具有一定销售额的预付卡作为礼品赠送给客户。

会计:

借款:销售费用-促销费用5万元

C:预付卡- 50000元预付卡

提醒:

（1)对于非随机赠与个人的情况，无需考虑代扣个人所得税的问题;

(2)销售时，以购买的形式赠送给客户。例如，当达到一定销售额时，可以赠送一定金额的预付卡作为礼物。此时购买预付卡时获得的发票及相关礼券按销售费用-税前促销费用扣除。

4. 如果我们公司用礼品卡购买办公用品，获取办公用品清单。

会计:

借款:行政费用-办公费50000元

C:预付卡- 50000元预付卡

提醒:

购买办公用品可凭购卡发票和购物清单复印件入账，按有关规定税前扣除。

注意:

拿着购物卡去商场消费的时候还会再索要增值税发票吗?

答:

不得重新索要增值税发票。

参考

关于“营改增”试点有关征管问题的通知(通知20第53号):

(三)持卡人使用单一用途卡购买商品或者服务的，销售者应当按照现行规定缴纳增值税，不得向持卡人开具增值税专用发票。

天津税务2018所得税汇出面谈回复:

企业购进充值的预付卡，应在业务实际发生时税前扣除。根据购买或充值、分配、使用等不同情况，分别进行以下税收处理:

一是预付卡在购买或充值过程中应作为企业资产进行管理，购买或充值过程中发生的相关支出不得税前扣除。

二是在交付环节，凭相关的内外凭证、预付卡权属已转移证明，按使用分类，按税法规定进行税前扣除(如:给职工可以作为工资、福利基金，用于社交娱乐的作为企业娱乐费用进行税前扣除);

三是企业内部使用预付卡，当实际发生相关支出时，用相关凭证在税务上抵扣。

2012年4月11日，所得税司在网站发布关于所得税相关政策的回复，指出集体、不可分割、非现金的福利不需要缴纳个人所得税。

根据官网关于2018年第三季度税收政策的解释，用人单位给予个人的福利，无论是现金还是实物，都要依法缴纳个人所得税。但对于个人集体享有的、不可分割的、不能量化的非现金福利，原则上不征收个人所得税。

资料:郝老师说会计回到搜狐，查看更多

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