股东给公司借钱怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-09 09:47:45

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老板向公司“借了350万”，会计记错被罚70万！怎么入户今天一定要搞清楚！

生活中有很多这样的老板：“公司归我所有，钱归公司所有，所以我=公司=钱，我=钱”。最后的结论是，公司的钱是我个人的钱，我可以随心所欲地使用，就是左口袋有口袋，不用交税。

真的是这样吗？公司的钱是不是老板的？老板转让不需要交税吗？可能很多公司老板都有这样的想法，我的血汗钱难道没有控制权吗？为什么税务局还要过来分一杯羹？

老板不懂税法，觉得情有可原，但如果你作为负责报税的公司不严格把关，那公司就出大问题了。

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老板向公司“借钱”，被罚款70万

几年前有个老板开了一家公司，生意还不错。后来，他需要买一套房子改善，生活改善，于是他从开车的公里数里“借”了350万元买房。如果公司少了350万，就必须结账，所以公司当时的会计做了以下几点：

会计分录：

借：其他应收款-老板借350万元

贷款：银行存款350万元

这笔借款已借用多年，一直挂在“其他应收款”项下，一直没有归还。让我们看看这种方法有什么问题？很多老板肯定会说我也一样！

也有很多老板在公司刚成立的时候先把一笔钱转到公司的账户，然后再转走。借：银行存款

贷款：股本——老板买股

提取时，提取的资金也作为股东贷款存入“其他应收款”账户，长期不归还。

上述会计处理看似没有问题，但在今年“打税”的背景下，这做什么是致命的！

在对老板所在公司进行税务审计时，当地税务局在公司“其他应收款”项下发现老板多年未还的“借款”350万元。同志看到后拍桌子：这还不错，交税！最终，老板借来的350万按“利息、分红、红利收入”缴纳个人所得税70万元，少缴税款处50罚款35万元，共计105万元。这里的所有都是它的。

还有一个案例，一家公司的三名股东分别向公司借款300万元、265万元、305万元，并收取“其他应收款”。三人仅用了两年时间就还清了贷款，却仍被税务局责令代扣代缴个人所得税174万元！

有人疑惑，长期贷款不用交税，为什么还款的时候还要交税呢？

可见，业主股东只要借款超过一年，且不能证明用于公司经营，就必须按照“利息、股息、红利收入”缴纳20的个人所得税。公司虽然是老板所有，但不是老板的小金库。

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老板想向公司“借”怎么办？

一般来说，这样做是违法的，除非是临时借款、利润分配等特殊情况。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条：从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定持税务登记证，开立基本存款账户和其他存款账户，向税务机关报告他们的全部帐号。

资金从公司基本账户转到老板私人账户的原因是什么？

如果是公司贷款：

借款：其他应收款-老板姓名

贷款：银行存款

稍后获取发票以证明其用途，可以用于采购材料或其他允许费用，可以冲抵其他应收款。

借：管理费用/营业费用/固定资产/原材料等。

贷：其他应收款

或者老板还款：

借：银行存款/现金

贷款：其他应收款

但如果借款时间超过一年，根据税法，将被视为对老板的利润分配，需要为此金额缴纳个人税。

小总结，给老板和会计师的一些建议：

1、公司账户中的其他应收款——老板/股东，尽量不要长期持有账户，涉税风险极高。

2、股东向公司借款，必须有证据证明其用于公司经营。

3、股东向公司借款尽量不超过一年，以免造成不必要的麻烦。

4、其他应收款一直是税务局关注的重点，故不将所有费用纳入本科目。

看到这里，你是不是出了一身冷汗，财务部赶紧查看他们的账簿，看看有没有这样的税务风险！

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其他应收款不是“垃圾桶”

这5大风险，你必须知道

有很多会计喜欢用“其他应收款”，钱被老板拿了拿来用，而且没有发票用来对账，甚至很多公司都把它当成诈骗的工具……

保持警惕！其他应收账款不是“垃圾桶”，误用容易引发5大风险。

1. 虚假发票

会计师有一个根深蒂固的“有发票记账”的概念。很多会计师第一个想到的就是找发票报销，但苦于找不到合理、合理、合法的发票，于是想到“邪路”，找补发票报销，甚至买票，这显然是非法的。 .

二、逃避出资

很多公司的基本操作是股东将出资款汇给公司，然后公司将资金划转给股东，并列出其他应收账款。

提取注册资本不仅侵犯了公司利益，还可能侵犯公司债权人等公司以外第三方的利益，因此法律严禁，情节严重的将追究刑事责任，最高刑罚为五年监禁。

3、资金占用

除上述案例中提到的股东贷款外，其他关联贷款也存在税务风险。

一个老板注册了几家公司，把几家公司的钱转了，缺钱的就给家里。这种现象随处可见。大部分时间较长，有的定期归还，然后再借。 ，大多不计算利息。

相关资金被占用，税法要求将其视为销售，并核实利息并要求贷款人按6的税率缴纳“贷款服务”增值税，以及企业所得税.扣，无形中增加了成本。

此外，公司在向关联方借款时还需注意对债资比例的限制：

四、存在纳税风险

如果老板的贷款超过1年不还，也没有用于公司的经营活动，一经查处，可能会被征收“利息、股息、红利收入”20的税，甚至面临高额罚款。

五、调整利润逃税

如果财务报告中“其他应收款”和“其他应付款”期末余额较大，且与“应收账款”和“应付账款”不相关时，其他账款余额可比甚至超过在这些账目中，“其他应收款”和“其他应付款”可能会成为装饰财务报表的“利润调节器”。

“其他应收账款”可能隐藏潜在损失和高估利润，而“其他账户”可能隐藏收入、低估利润和逃避纳税。

既然“其他应收款”科目风险很大，什么情况下可以用来记账呢？

1、应收的各种赔偿金和罚款；

2、应收包租押金；

3、向员工收取的各种预付款；

4. 押金，如租用包装的押金；

5、预付账户的转账；

6、其他各种应收款和临时付款。

再次提醒老板和会计师，个人股东借贷风险巨大。如果有贷款，一定要注意两个问题。一是贷款的用途是否与经营有关；另一个是借用时间。逾期一年多。

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