股东借款给公司怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-09 09:31:53

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除了投资资本，股东有时还会向公司借钱。那么个人股东如何向公司借款进行会计处理呢?一般我们会把它纳入其他应收账款科目中，好顺佳会为大家详细介绍一下，一起来了解一下。

股东给公司贷款怎么办?

个人股东向公司借款的会计分录如下:

借方:其他应收款-XXX

D:银行存款

公司向股东贷款是否需要纳税?

答:公司向股东借款是需要纳税的。

企业作为扣缴义务人，股东与企业也有着密切的利益关系。因此，税务局会根据合理的税率确定股东的利息收入，让企业缴纳股东的个人所得税。对于未归还的贷款，可视为企业分配给个人投资者的股息，按“利息、股息、股息所得”项目计算缴纳个人所得税。

综上所述，股东向其投资的有限责任公司借款，必须依法纳税一个以上的纳税年度。

参考文件:《财政部、关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》税[2003]158)规定

股东贷款能转为增资吗?

企业贷款给股东涉及哪些税务处理?

1. 股东放弃债权的，可视为资本公积;

2. 企业向股东借款不被视为接受捐赠，因为捐赠要缴纳企业搜索税。因此，它可以被视为股东对企业的一项新投资。

3、如果企业经营时间不短，则进行投资处理，记入资本公积科目。如果您长期不打算经营，将继续给予贷款待遇，借款免税。

4、如果是作为一项投资，最好先做一笔还款，再做一笔资金投资。避免将审计视为债转股。

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股东向公司借款，采用“其他应收款”科目记帐，会计处理如下:

借:其他应收款

D:银行存款

根据财政部《关于个人投资者征收个人所得税管理的通知》水[2003]158日)规定，纳税年度个人投资者从其投资企业(个人独资企业和合伙企业除外)借款，在纳税年度结束后不得返还，未用于企业生产经营的贷款，可以视同企业分配给个人投资者的股息，按照“利息、股息、红利收入”项目征收个人所得税。

此外，根据《关于印发个人所得税管理办法的通知》(国税发[]120号)，对期限在1年以上、不用于企业生产经营的贷款，应严格按照有关规定征税。也就是说，股东向公司借款，如果借款期限超过一年，且尚未用于公司的生产经营，则应按“利息、股息、红利收入”项目缴纳个税。