购买理财产品上市公司做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-09 09:29:37

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需要根据理财产品的条款、银行收取管理费用的方式、投资标的的风险特征等因素综合考虑理财产品的风险和收益特征，确定理财产品在本质上能否被视为保本固定收益产品。

一般来说，如果同时满足以下条件，可以认为该理财产品的风险特征与企业直接投资公司债券的风险和收益特征在本质上是相同的:

1. 根据理财产品协议条款，投资对象只能是保本、固定收益类金融工具，如公司债券或没有转换权的公司债券，投资的债券品种及在投资组合中的构成比例有明确规定;

2. 理财产品协议条款规定，此类债券的投资只能通过一级市场购买并持有至到期，不能通过外汇市场或银行间债券市场进行交易，即不获得市场差价收益和市场价格变动风险;

3.管理费按利息收入的一定比例计算。这样，在收益固定的前提下，银行的管理费收入是固定的。因此，银行将把扣除管理费后的利息收入全部支付给理财产品认购人。

企业直接投资公司债券的，根据管理层的意愿，可以作为持有至到期的投资，也可以作为贷款和应收账款。

如果不符合上述条件，则该理财产品为非盈亏平衡、非固定收益产品，应作为可供出售的金融资产入账。其公允价值可以在期末投资组合中每种证券的公允价值的基础上确定。(来自会计观点论坛)