公司做账应付账款负数

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  好顺佳集团

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  2022-10-08 15:16:31

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对于会计核算的会计处理，是非常详细的，每个不同的科目在处理的过程中都会有自己的一些要求，如果应付账款为负如何调整?

一、公司应付账款的主要处理:

1. 企业购进核对来料和产品，但尚未付款的，根据相关单据(发票开票记录发票上的实际价格，随货物相对人或暂估价值)，借记“物资购进”和“在公路货物和材料”科目，按增值税抵扣，借记“应交税金-应缴增值税(购进增值税)”科目如:根据处理价格，信用标题。

企业购进物资时，供方因少付货物而造成的损失，由供方因少付货物而弥补，借方记入“应付账款”，贷方转入“待生产损益”中相应金额。

2. 接受供应商提供的服务而产生的未付款项，应根据供应商的发票和账单记入“生产成本”、“管理费用”等项目，并计入本科科目。付款时，借记本科项目，贷记“存款”和其他项目。

3.如为售后回购，在发行商品和其他资产时，按实际收到或应收的金额，借记“保证金”和“应收账款”，按专用发票注明的增值税，贷记“应纳税额—应纳税额增值税(销项税)”，差额计入科目。

二、公司做应付账款负调整?

负的应付账款是不合适的。可以被抵消的负数的数量。

借方:应收账款——XX公司

C:应付账款——XX公司

其他应付款项是公司欠个人的款项。信用额度是公司所欠的金额，借款人表示已经偿还。

如果结算单显示借方的其他应付款应该叠起来返还给公司，因为有些公司的钱少了，其他应收款也少了，就可以只设一个账户。

三、应付货款与应付账款的含义相同吗?

1. 应收账款:

应该是催收是指企业在正常经营过程中因销售商品、产品、提供服务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位购买的税款或接受服务单位负担的费用，代买方购买预付各种附带费用等。

应收账款是随着企业销售行为的发生而形成的债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。应收账款通常与收入同时确认。本帐根据不同购货情况进行明细账或接受用工单位设置明细账。

应收账款是指购货单位在销售过程中所占用的金额。企业应及时收回应收账款，以弥补生产经营过程中的成本，保证企业的持续经营;对拖欠的应收账款，应采取措施进行整理;对确实无法收回的应收账款，符合坏账条件的，取得有关证明，按规定程序报批后，按坏账损失处理。

2. 应付账款:

应付账款是企业尚未支付的应付费用和佣金。它是一种会计课程，因为企业会计购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动所要支付的金钱。

它是指由于正常购买材料、商品或接受劳务供应而产生的债务，这是买卖双方在买卖活动中由于获得材料和支付时间上的不一致而产生的债务。

公司应付账款负

负为发票的意思是红字，就像销售退货时发生的红字发票一样，负为发票要做账，负为发票怎么开，如果企业在收到负为发票时需要借记存货货物，贷记应付账款要进行核算，还需要在后面设置红字，如果是企业的红字发票，借记应收账款，贷记主要业务收入的科目进行核算，具体账目处理见下文。

1. 当企业收到负数发票时，分录为:

借记:存货货物等(根据发票内容记入)主题)(红字)

应纳税额—应纳税额增值税(进项税额转移)(红字)

C:应付账款(红色)

为小规模纳税人的企业:

借项:存货等(根据发票内容计入相应账户)(红色)

C:应付账款(红色)

2. 企业开具负发票时，分录如下:

借方:应收账款(红色部分)

C:主营业务收入(红色)

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)(红色)

为小规模纳税人的企业:

借方:应收账款(红色部分)

C:主营业务收入(红色)

应纳税额-应纳税额增值税(红色)

负票据即红色票据，指的是企业在销售商品时生产还等业务，钝化减少销售收入的法律证明。当企业开具的发票有误或买方因货物质量等问题需要退货时，但蓝色普通发票已抄税不能无效，可以开具负数发票抵销。

(1)只能开负数发票。

(2)点击工具栏上的负数按钮，系统弹出相应的输出正数发票码和发票号填写窗口，为了确保正确，请求两次填写对应的正数编码和发票号，如果当前发票库中有此正数发票，点击确认后，弹出打开负数发票窗口，系统根据正向发票自动填写负向发票的内容，如商品信息发生变化，则可进行修改。

如果当前发票库中没有此正发票，则输入发票号和发票代码，点击确定，弹出负发票填写窗口，企业将手动填写负发票。输入的数量应为负数，单价为正数，系统会自动在备注栏填写相应的正数发票号和代码，填写后直接打印。

(3)负数发票不能附清单，不能打折。

(4)一张负发票可以分为多张红色发票，但开具的总金额不得超过相应正发票的总金额。

(5)负发票不以买方税号记录在金税卡上，买方税号以对应的正发票号和代码代替。在查看负数发票明细时，系统会根据记录的正数发票编码和编号获取买方信息，并将其填写到查询界面中。

(6)负向发票对应的正向发票如有清单，则负向发票商品名称一栏的内容为“详见对应发票及清单”。

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