公司做账每笔都需要发票吗

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  2022-10-08 15:15:55

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公司做账每一张都需要账单吗

最近，陶格通过留言板、、群聊等各种渠道，总结了朋友们提出的问题。他发现有些问题出现得特别频繁，其中一个是:没有发票怎么入账?

每个人的各种问题和处境，其实都是不同的提问方式，归根结底是同一件事。由于中国税务管理强调“投票控税”，许多初入会计行业的年轻合伙人认为，会计做会计必须看发票。其实这是一个很大的错误啊!

今天淘哥就系统上跟大家聊聊，在没有发票的情况下，哪些信息可以正常、合法、合规记账，税务检查不要怕!

一、普通会计的会计凭证

会计凭证是指会计凭证中的原始凭证。实践中常见的原始证明主要有:

1. 发票(最常提到的);

2. 外国企业开具的收据;

3.非税收入专用凭证;

4. 中国人民解放军、武警部队财政特别收据;

5. 医院、学校等专用收据;

6. 捐款收据;

7. 银行、邮政、铁路道路等部门收费凭证;

8. 内部工资表、奖励表、付款表、付款凭证、成本会计数据、物料交付数据等;

9. 资产被盗报警数据、法院裁决(判决书、调解文件)等。

上述代金券在实践中仍较为普遍。原始会计凭证包含但不限于上述内容，具体项目需要在实践中确定。

二、不同情况下记账的依据

在“投票征税”的税收管理下，发票可以体现经济业务的真实性;而有些经济业务本身不需要发票，可以选择其他发票数据作为原始凭证这样做账。

(1)仅反映当事人双方债权债务关系的情况

可以用收据、贷款单和合同、银行收据等作为做账依据。例如预收定金、支付欠款、资金借款等。

(2)产生的业务为非税经济业务

例如，企业双方都签订了合同，但在合同履行之前，一方违约，最后法院裁定或判决该方违约，向守约方支付违约金。

此时由于尚未涉及应税，所以支付违约金不涉及发票。所以，双方都可以根据法律文件、银行收据等作为记账的依据。在实践中，这种情况很常见。

(三)特殊部门使用的特殊票据

所谓专用票据是除税票外，国家或税法认可使用的票据。具体包括:拥有政府财务部非税收入专用收据;军警用收据;医院、学校等收据;银行收费凭证;邮政部门收款凭证;铁路收费凭证(含火车票);航空公司收费凭证(含机票)等。

这些特殊钞票在现实生活中大量存在，而且大部分都得到了国家有关部门的认可。

因此，这些专用票据虽然不是税务发票，但在实际操作中可以起到与发票相同的作用，而且大部分都可以税前扣除。

(4)企业内部资质

按照企业内部财务规范进行企业管理产生的内部凭证是会计核算的重要凭证。

1. 固定资产折旧计算表。它可以作为折旧会计分录的基础。

2. 原辅料领料清单。它是企业生产成本核算最重要的依据，也是“生产成本”等科目会计分录的依据之一。

3.工资单。它是会计处理“工人工资”的主要依据。

4. 投资决策。董事会或股东大会对外投资的决定是“长期股权投资”会计处理的必要依据。当涉及到股东分红时，这样的决议当然是必要的。

所有涉及计提资产减值、资产盘点损益的处理，企业按照内部控制程序编制的数据，都是这些会计业务或会计分录必须依据的。

三、税务稽查最常见的查验原始凭证

(1)自制原始凭证是否规范

例如，公司的工资表、固定资产折旧表是否达标，是否缺少相关申报人和审批人签字。

如果公司的工资单连外部的人都看不懂，一定要问公司的财务人员，连财务人员都解释不清楚，说明会计信息有问题，如果税务人员到公司进行税务审计，真的怕公司扛不住。

(二)票据是否违反规定

很多企业报销凭证管理很不规范，常有票据查询和支付单位的情况不一致，尤其是以差旅费和业务招待费的差旅费居多。

很多公司的名字很难记住，以至于员工出去吃饭的时候经常会把公司名字记错。还有一种情况是公司福利好，向员工报销各种费用，如个人抬头的电话费、加油费，财务人员收到后糊涂入账。

但这些发票收入没有确认，就是增加了应纳税所得额，企业所得税无法抵扣，公司内外都遭受损失。

(3)错账更正凭证是否规范

变更账户只有两个原因。一个是钱工作人员财务水平太差，账目不规范;二是调整会计混水摸鱼，做违法的事情。

与其整天担心被查，不如从源头上解决问题，规范会计处理。

(4)会计凭证主体与凭证内容是否一致

比如一些企业将办公用品纳入职工福利基金，将业务接待费纳入福利基金，会计证明过程的内容与原始证明不一致，这些不匹配的内容，税务机关在税务稽查时发现问题的违规就成了。

(五)无发票证据

在日常生活中，总会有一些原因导致很多企业无法付款，无法取得发票。在现行的税务审计和税务稽查实践中，如果没有发票和损益相关项目，则需要增加收入金额。

如果公司无法取得发票的情况，要抓紧时间想办法，或者把谈判好的最后一张票拿回来，或者到税务局，减少税务稽查时的麻烦。

文章:会计头条APP转载，本文为陶歌关于税收的原创文章