公司做账支出表

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  好顺佳集团

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  2022-10-08 15:13:30

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众所周知，香港税制简单的优势是大部分内地企业在香港设立公司的主要原因之一。那么，有了这么简单的税制，报税是不是很简单方便呢？

其实，无论是香港公司还是在香港工作的个人，都离不开报税这个话题。它涉及个人或公司的财务管理，一旦发生，会带来不必要的麻烦，导致罚款或更严厉的处罚。

01 香港基本税制

相信大家对香港简单的税制都有一些了解。

香港的税种也很简单，包括：

▍利得税

▍房产税15

▍印花税（即印花税）

▍薪俸税（累进）2-17不等

其他增值税、消费税、进出口税（烟酒等特产除外）、营业税等不征收。

02 香港公司如何报税

第 1 步：簿记

香港公司的会计包括试算表、损益表和资产负债表三份报告，需要整理原始资料，准备会计凭证、明细账和总账。

开票所需文件主要包括公司章程、工商登记证（复印件）、银行月结单（statement statement）、银行收付款单（receipt）、商业发票、采购订单、费用收据等必要文件。

第 2 步：审核

其实我们所说的审计，就相当于大陆企业所说的审计。香港公司的核数师报告只能由香港的持牌会计师出具。经主管签字确认后，向税务局提交纳税申报表。

第三步：等待税务局的税务评估

香港公司提交纳税申报表、会计报告和审计报告后，税务局将在三个月内完成税务评估。如经确认公司亏损或无利润，将不予发行通知书缴纳税款并将损失结转至下一年。

如申报离岸免税，稍后会收到香港税务局的离岸解释；

如果你提交的是正常的在岸报税，税务局稍后会开具税单，你可以根据税单缴税。

03报税特别提示

香港公司无论是否经营，都必须按时报税。香港公司如无业务，可申请零申报，无需提交经审计的财务报表。但是，有业务的香港公司必须如实做会计和纳税申报，并出具审计报告。

报税时间：

香港公司将于成立18个月后收到首份利得税报税表。税务局必须在报税表发出日期起计 3 个月内向税务局报告其过往的经营业绩。宣布。新公司首次报税的会计期间最长可达18个月，后续会计期间为12个月。

所需文件：

香港贸易公司需要缴纳的主要税项是利得税。利得税申报需要准备本财政年度的每月银行结单；会计年度的采购和销售发票和其他费用发票。

当然，在纳税申报过程中，所需的相关文件也会根据公司的实际经营情况而定。不同行业可能需要补充其他文件和文件。很多香港公司基于支出成本的考虑，不会部署香港会计师、香港审计师等，长期选择零申报的方式。

但是，随着CRS的实施，香港的税制会越来越完善。如果香港公司出于成本考虑选择零申报，可能存在风险。长此以往，可能会引起税务稽查和征税。美好的。

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香港公司注册成立后，必须按照香港税务局的要求，为每只鞋申报税务资料。报税前需要做好会计工作，找专业的审计师进行审计。完成后，向香港税务局汇报公司过去一年的经营状况。

一般来说，新客户在注册香港公司之前和之后都会非常关心会计和报税，他们也会有很多疑问和疑惑。我们编制了一份有关会计和税务申报的常见问题列表，包括：

1.香港公司什么时候需要报税？

2.做会计和审计需要提供哪些资料

3、公司日常运营中是否需要提前做好准备？

4、具体的审计报税流程是怎样的？

5、审计师会对审计报告发表什么意见，会拒绝发表审计意见吗？

6、审计报告的具体用途是什么？

针对这些问题，我们结合日常审计经验做了总结，并一一解答。

香港公司审计又称香港公司审计，是对公司财务报表的数字化验证和验证。公司财务报表必须经香港执业会计师审计，并出具符合会计准则的审计报告。

对于新成立的香港公司，税务局通常会在其成立后的第18个月左右发出第一份利得税报税表，然后根据公司的年度结束日期发出报税表。注意收税单，注意在截止日期前完成申报。

如填报或遗漏报税表内容，税务局将视该报税表为无效报税表，并处以罚款。因此，建议您通过专业机构协助您进行申报。

香港公司为进行会计审计须提供的资料：

1、香港公司的基本资料：公司注册证、商业登记证、公司章程、最新年报等。

2.香港公司银行月结单及水费单

3、会计期间发生的购销合同或购销发票

4. 费用和账单，包括工资、租金、办公费、水电费等。

\n 5.提供上一年度的审计报告和纳税表（不是第一次纳税申报表）

6、有关联母公司或子公司的，提供关联公司的审计报告等资料

7. 根根据公司情况，需提供的其他会计资料

香港公司会计审计的详细流程如下：

1. 收集公司会计资料，会计将原始票据分类，核对银行流水。

2、会计期间出现信息缺失的，会计师应当及时补齐后编制财务报表。

3、公司董事确认财务报表，然后进入审计程序，审计结束后出具审计报告。

4. 董事在审计报告和纳税申报表（如有）上签字，并向税务局提交纳税申报表。

5、等待税务局出具的纳税评估通知，收到后按时缴纳税款。

6、协助处理和回答税务局的询问，提供专业的税务建议。

香港公司的审计报告包括资产负债表、损益表、税务报表、会计师意见和税务代理职责。

1. 资产负债表

资产负债表主要反映公司的资产负债情况：公司有多少现金，有多少资产，是否资不抵债，是否以香港公司的名义借款，公司的债务偿还情况如何等.

2、损益表

损益表是对香港公司年度经审计利润的统计，税务局会根据损益表进行纳税评估和计税。

香港公司首200万港元利润只需按优惠税率缴纳利得税。超过200万港元的利润按相同税率征税。

3. 报税表

报税表是香港会计师在整理香港公司的报告后，按照现行的利得税率，计算公司应缴纳的税款，以及计算预缴税面的税表。 .香港公司是否需要缴税，缴税多少都会反映在报税表上。

四、会计师意见

香港注册会计师将按照香港会计准则、财务报告准则和审计准则的相关要求对香港公司的账目进行审计，并出具专业、客观的审计意见。我们将在后面详细描述审计意见的类型。

5. 税务代表职责

主要阐述了税务代表的职责、应遵守的会计制度及其他监管内容。

可以看出，一家香港公司的审计报告包含了大量专业而详细的报告内容。因此，有经验的香港会计师需要对贵公司的账目进行检查和审计，以帮助公司合理减轻税负。

审计意见一般可分为以下四类：

一、无保留意见：意见

香港公司财务报表的内容与实际审计情况一致，并遵循会计准则及相关规定，会计师将对公司出具无保留意见。这个意见是最好的。

2、保留意见：保留意见

由于存在一些特殊事项，如公司经审计的资料不完整、超过准则要求的期限、部分财务数据不符合会计准则等，将对公司的财务报表产生影响，因此会计师出具保留意见的报告。

3.负面意见：反对意见

香港公司的财务报表不能真实、公允地反映公司的情况，与会计准则不符。只有当出现重大偏差时，香港会计师才会发表否定意见。

4. 拒绝发表意见：放弃意见

在审计过程中，香港会计师拒绝发表意见，原因是他们无法收集足够的会计数据以对香港公司的财务报表发表准确的审计意见。一般来说，在这三种情况下，您都可以表达您的拒绝意见。

(1) 注册会计师不独立于被审计单位

(2) 存在重大范围限制

（三）存在重大不确定性

审计前，一定要注意审计报告中会计师的意见。无保留意见是最好的，保留意见、否定意见和拒绝发表意见都可能对公司产生不利影响。

卓道提醒您，在公司日常运营中需要保留会计所需资料，并在审计过程中提供完整的资料，以获得“无保留意见”的审计结果。

香港公司的审计报告是对公司经营状况最直接、最客观的反映。它的应用场景很多，不仅用于报税，还涉及到公司经营活动的方方面面。让我简要介绍一下审计报告的目的。 .

1. 合规纳税申报所需

每个香港公司都有责任和义务向税务局申报公司的税款。公司进行税务评估。这是香港公司维修的重要组成部分。

2. 银行业务调查所需

您的香港公司已开立银行账户用于付款和收款。为控制风险，银行将随机抽查公司银行账户，并根据抽查内容要求公司提供所需资料。 ，这可能需要提供特定年度的审计报告或财务报表。如果公司无法提供，将影响账户的正常使用，包括冻结或注销账户的可能性。

3、股东大会需要

公司经营者在股东大会上向股东报告公司情况时，公司应提供香港公司的审计报告作为证据，以便股东更好地了解公司的经营和投资情况。

4、良好的上市融资证明

香港公司未来无论是融资还是上市，都证明该公司合法合规经营，审计报告是投资者认可的重要文件。

5. 需要参与境外投资

当香港公司参与一些境外投资时，项目方通常会要求香港公司提供最新的经审计的审计报告，作为对公司资质和能力的判断。

香港公司的会计和审计成本一般受公司营业收入、业务量、公司结构复杂程度、业务责任等因素的影响，具体如下：

1.香港公司营业收入\n

香港注册会计师必须签署审计报告，代表对审计报告负责，并负责报告公司营业额越大，审计师承担的审计责任就越大，审计成本也会相应增加。

2.香港公司的商业交易和银行交易数量

公司的业务往来和银行往来越多，整体文件就越多，会计师处理会计报表和审计的工作量就会增加，成本也会相应增加。

3、公司规模和业务复杂程度

香港公司结构的复杂性会影响会计和审计的难度。 ，公司的会计审计工作量将显着增加，其会计审计成本将相应增加。反之，如果是简单的结构，成本也会相应降低。

香港公司的会计审计费用没有标准定价。每个公司的情况都不一样。只有了解了公司的整体情况，才能给出合理的报价。

需要注意的是，除了价格因素外，审计报告的质量、会计师的专业性、服务的诚信度等方面也应在会计审计中加以考虑。

如果您想了解更多关于香港公司税的信息，请随时联系卓道，我们可以为您提供香港及其他海外地区的专业税务咨询。