公司做账餐饮费比例

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  好顺佳集团

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  2022-10-06 09:59:59

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餐费报销在公司是很常见的事情，但还是有一些需要注意的事项：

1.查看餐饮发票的税率（征收率）

前几天朋友发了几张餐饮服务发票，发票的税率栏目繁多，有“免税”、“5”、“6”、“3”、“1”，那么当前餐饮服务的税率（征收率）是多少？

分析：餐饮业小规模纳税人开具的增值税发票征收率为3。在2021年4月1日至2021年12月31日的税收优惠期间，小规模纳税人适用税率为3 . 对于销售业务，开具发票可按1征收率开具，一般纳税人开具增值税发票的税率为6.餐饮费不得开具 5.

同时，根据《财政部、关于继续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号），《》 《财政部税务关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作的通知》 税收政策公告（2020年第8号）规定的税收优惠政策到期的，实施期限延长至3月31日，2021年，包括餐饮服务免征增值税政策。也就是说，自2021年4月1日起，纳税人提供餐饮服务取得的收入，按规定征收增值税，不再开具“免税”发票。

我们的财务人员将检查收到的餐饮发票。自2021年4月1日起，餐饮发票开具“税率或征收率”为“6或3或1”。

二是营业部已报销并提供餐饮费用增值税专用发票。它用于娱乐费用。餐饮费用可以开具专用发票吗？我需要退还普通票吗？

分析：可以开专票，普通票无需退票。

虽然财税〔2016〕36号规定，纳税人购买的餐饮服务支出不得从进项税额中扣除。但是，如果买方不能抵扣卖方，就不能开具增值税专用发票吗？

没有这样的要求。卖家可以发行特殊票和普通票。我们纳税人当专票不能从进项税额中扣除时，只需认证后转入进项税额即可，无需退换普通增值税发票。

三、营业部的餐费发票怎么记账？是否都包括在商务招待费用的核算中？

分析：不一定全部计入商务招待费。财务人员在拿到餐费发票时，一定要了解情况，需要根据情况分账：

例如，由于业务发展的需要，在招待客户时，将会计列为“商务招待”；员工食堂、活动聚餐、加班聚餐，计入“员工福利费”；

员工出差期间的餐费在标准范围内，“差旅费”列入会计；

公司组织员工职业培训，培训期间的伙食在会计核算中列为“员工教育费用”；会议期间的膳食在会计中列为“会议费用”；

公司筹建期间发生的伙食费在会计核算中列为“开办费”；公司董事会会议期间发生的伙食费在会计核算中列为“董事会费用”；

工会组织职工活动，活动期间发生的费用为餐费，在会计核算中列为“工会费用”；

影视公司在拍摄过程中的“影视剧餐费”在会计核算中列为“影视费用”，财务人员必须按实际业务核算，不能直接计入“业务招待费”花费”。

四、报销时业务部带来的餐费发票是否需要附菜单？

分析：是否需要附菜单报销是公司内控的要求，不是税务要求。

目前税法并没有规定开具餐饮发票需要按照菜单的具体名称开具。我们可以获得与账单相符且可以报销和记录的实际餐饮发票。

5. 商务招待费的税前扣除比例是多少？税收筹划可行吗？

分析：与企业生产经营活动有关的商务招待费，按发生额的60扣除，但最高不超过当年销售（经营）收入的5‰。一般企业作为商务招待费的扣除基础销售（营业）收入包括：主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括营业外收入。

税收筹划可以全额扣除限额：以企业当期列示的商务招待费为y，企业当期销售（营业）收入为x。那么，按照规定，当期允许税前扣除的商务招待费金额分别为y×60和x×5‰，即y×60≤x×5‰，y≤‰x是通过计算得出的，即当期所支付的商务招待费等于销售（营业）收入‰的临界点时，企业可能已经使用了商务招待费的扣除限额。

6、A公司内部食堂对外供餐。外部单位能否使用A公司开具的拆分票据入账？如果需要，如何开具发票？

分析：企业与其他企业（包括关联企业）和个人在中国境内共同接受增值税劳务发生的费用，按照公平交易的原则分摊。税前扣除凭证，其他企业共同接受应税劳务，以企业出具的分工表作为税前扣除凭证。

a 公司内部食堂对外提供膳食。不是公司与其他公司共同接受增值税服务的支出，而是A公司对外提供餐饮服务的业务。在这种情况下，不能使用拆分账单入账，而餐饮服务费发票应由a公司开具。

如果A公司偶尔提供餐饮服务，可以直接开具餐饮服务发票。如果A公司经常提供餐饮服务，建议在开具相应发票前在营业执照上添加项目。

知识拓展：在采购公司内部食堂时，一般情况下需要开具发票并记录在案。属于零星小额支出的，以税务机关开具的发票或收据凭证、内部凭证作为税前扣除。凭证、收据凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号码、支出项目、支付金额等相关信息。