公司租赁房屋的发票怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-06 09:55:37

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如何处理增值税和房地产税的核算?

一般房东会以此为理由，要求租金半年付清或一年付清，发票开足。因此，租金多带有预付款的性质，按月取得发票后需要分摊到费用中。【例1】有的企业出租民用住宅，月租税后4000元。企业不要发票，以租金合同和租金收据为证据，会计在做账时将租金作为成本正常入账，但在申报企业所得税时，这项租金费用不能在企业收入金额前扣除。会计分录是:借款:管理费用-租金4000 -营业外费用-缴纳租金税640

贷款:银行存款4640

企业代业主缴纳个人所得税的计算公式为4000×(1-20)×20=640。另一种不合规但很常见的处理方式是使用替换票来索赔租金。这种做法既不合法，也不合规，而且税收风险很大，企业应该避免这种做法。

税务积分的处理

理论上讲，代租发票涉及增值税、附加税、物业税。地方税根据居民个人的特殊住房租赁情况，对租金征收综合税负，一般为5~6。房东代税务局开具租金发票时，必须提前缴纳税款。房东的个人所得税由租赁企业代扣代缴。名义上，这些税应该由业主承担，但实际上，通常由企业承担。按照上面的例子，如果房东不承担税点(综合税率为5)，每月净租金要求为4000元，税点该如何处理?您可以在以下两种方法中进行选择。第一，签订合同时要增加租金，税点由房东承担，但净租金要保证在4000元。本例中，租金含税可以签字为5000元，其中元为应缴增值税，业主的个税元[()×(1-20)×20]。会计分录为:借款:管理费用-租金5000贷款:银行存款其他应付款-代扣代缴个人所得税借款:其他应付款-代扣代缴个人所得税

借:银行存款

第二，由公司买单缴纳税点，包括缴纳租金4000元，代公司代缴增值税元。综合税的计算基础为4000×5=200元，个税为(4000-200)×(1-20)×20=608元。需要提醒的是，公司代业主缴纳的增值税不属于企业合法的生产经营费用，应计入“营业外费用”科目，不能在企业所得税前扣除。会计分录为:借款:管理费用-租金4000非营业费用-租金税200-租金税608

贷款:银行账号4808

以上就是好顺佳为【公司代业主开具租金发票增值税和房地产税的会计处理?】这个问题的答案，希望对大家有所帮助。如果您想了解更多关于会计实务和税务实务的知识，可以关注“好顺佳”，进入会计实务交流群，免费答疑。