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2022-10-06 09:55:37
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内容摘要:如何处理增值税和房地产税的核算?一般房东会以此为理由,要求租金半年付清或一年付清,发票开足。因此,租金多带有预付款的性质,按月取得发票后需要分摊到费用中。【例1】有的企业出租民用住宅,月租...
如何处理增值税和房地产税的核算?
一般房东会以此为理由,要求租金半年付清或一年付清,发票开足。因此,租金多带有预付款的性质,按月取得发票后需要分摊到费用中。【例1】有的企业出租民用住宅,月租税后4000元。企业不要发票,以租金合同和租金收据为证据,会计在做账时将租金作为成本正常入账,但在申报企业所得税时,这项租金费用不能在企业收入金额前扣除。会计分录是:借款:管理费用-租金4000 -营业外费用-缴纳租金税640
贷款:银行存款4640
企业代业主缴纳个人所得税的计算公式为4000×(1-20)×20=640。另一种不合规但很常见的处理方式是使用替换票来索赔租金。这种做法既不合法,也不合规,而且税收风险很大,企业应该避免这种做法。
税务积分的处理
理论上讲,代租发票涉及增值税、附加税、物业税。地方税根据居民个人的特殊住房租赁情况,对租金征收综合税负,一般为5~6。房东代税务局开具租金发票时,必须提前缴纳税款。房东的个人所得税由租赁企业代扣代缴。名义上,这些税应该由业主承担,但实际上,通常由企业承担。按照上面的例子,如果房东不承担税点(综合税率为5),每月净租金要求为4000元,税点该如何处理?您可以在以下两种方法中进行选择。第一,签订合同时要增加租金,税点由房东承担,但净租金要保证在4000元。本例中,租金含税可以签字为5000元,其中元为应缴增值税,业主的个税元[()×(1-20)×20]。会计分录为:借款:管理费用-租金5000贷款:银行存款其他应付款-代扣代缴个人所得税借款:其他应付款-代扣代缴个人所得税
借:银行存款
第二,由公司买单缴纳税点,包括缴纳租金4000元,代公司代缴增值税元。综合税的计算基础为4000×5=200元,个税为(4000-200)×(1-20)×20=608元。需要提醒的是,公司代业主缴纳的增值税不属于企业合法的生产经营费用,应计入“营业外费用”科目,不能在企业所得税前扣除。会计分录为:借款:管理费用-租金4000非营业费用-租金税200-租金税608
贷款:银行账号4808
以上就是好顺佳为【公司代业主开具租金发票增值税和房地产税的会计处理?】这个问题的答案,希望对大家有所帮助。如果您想了解更多关于会计实务和税务实务的知识,可以关注“好顺佳”,进入会计实务交流群,免费答疑。
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