公司中午包餐怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-30 11:11:48

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一日三餐，连账都不一样！早上吃饭叫“旅费”，中午吃饭叫“误食”，晚上吃饭叫“招待”。为什么？

情况1

A公司业务经理王经理经常出差洽谈业务。 7月抵达上海，忍耐2天，报销机票600元，住宿400元，早餐60元，共计1060元。

借：管理费-差旅费1060元

贷款：银行存款1060元

笔记：

出差期间出差人员的正常餐费可按财务会计制度规定计算，包括“差旅费”。

案例2

A公司的业务经理王经理经常去郊区谈生意。由于路途遥远，中午没急着回公司吃饭。根据公司规定，每餐补贴20元，7月份总补贴200元。

借：管理费——错餐200元

贷款：银行存款200元

笔记：

本人因公在市区或郊区工作，无法上班或返回吃饭，如确需外出就餐，按实际漏餐次数，按规定标准收取的漏餐费无需缴纳个人所得税。

案例3

A公司业务经理王经理经常出差洽谈业务。他于 7 月抵达上海进行为期 2 天的商务旅行。出差期间，他晚上招待顾客，花了1000元。

借款：管理费-款待1000元

贷款：银行存款1000元

笔记：

在商务旅行期间邀请客户共进晚餐被视为“商务招待”。

附：餐饮发票如何开具？

1

餐饮发票可计入“差旅费”

有的公司对员工出差有现金补贴，有的公司根据员工出差期间发生的餐饮发票报销。员工出差期间的餐饮发票应合理划分：员工出差期间承担公司任务招待客户等，餐饮发票仍应计入“商务招待费”；员工出差，补贴标准内消费应计入“旅行开支”。

旅游补贴是否必须开具发票，国家政策并不统一。

北京市税务机关明确要求出差补贴必须开具发票，否则无发票的补贴部分将计入工资和个人所得税计算。广西税务机关已经明确，只要在合理范围内，旅游补贴可以免票补贴。因此，企业需要了解他们所在地区的政策。

2

餐饮发票可计入“商务应酬”

商务应酬是指企业为经营业务需要支付的应酬费用，也称社会应酬费用，主要包括餐饮、香烟、水、食物、正常的应酬活动等，以及商务谈判中发生的费用。 、产品推广、对外联络、公关、会议接待、宾客接待等。

3

餐饮发票可计入“员工福利费”

根据《关于扣除企业工资薪金和职工福利费的通知》（国税函[2009]3号）：“三、关于扣除职工福利费，企业职工《实施条例》第四十条规定的福利费包括以下内容：

（一）尚未实行单独社会职能的企业内部设有福利部门 设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工卫生间、理发店、医务室、托儿所、疗养院等集体福利部门、设备、设施和维修费、福利部门员工工资、社会保险费、住房公积金、人工费等。

（二）职工医疗、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利。落实企业职工医疗费用医疗统筹、职工赡养直系亲属医疗补助、取暖补贴、职工防暑降温费、职工困难补助、救济费、职工食堂经费补助、职工交通补助等。

（三）根据其他需要发生的其他员工福利费用，包括丧葬补贴、抚恤金、安家费、探亲差旅费等。”

除了以上所列应包括在员工福利中。在企业的日常实践中，经常会出现员工在过年和节日期间聚餐的情况，而所有参与餐饮活动的人都是企业员工。此外，还有员工在外地工作或加班等。由于员工吃饭不方便，公司为员工提供工作餐。应该包含在福利中。这是给员工的，不是给外人的。外来人员的费用包含在招待费中。

4

餐饮发票可计入“会议费”

公司经常举办各种会议，邀请一些客户、供应商、公司员工等参加。作为会议费用，必须包括会议的交通、住宿、膳食等。因此，会费中会有餐饮发票。税前扣除没有问题。但一般要求提供与会议有关的资料，如会议通知、会议登记簿等，以证明会议费用的真实性。如会议通知（包括内容：会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等）、会议纪要等资料。

5

餐补是否需要缴纳个人所得税

根据新个税法第六条的规定，所得税法规定的各种个人所得的范围：

（一）工资薪金所得，是指个人因担任职务或受雇取得的与该职务或受雇有关的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等收入。

根据《财政部、关于确定错餐补贴范围的通知》（财税字[1995]82号）、国税发[1994]号89规定，不征税的错餐补贴，是指财政部门规定，个人在市区或郊区因公工作，不能在工作场所就餐或返回，确需外出就餐的，按实际漏餐次数，按规定标准。

部分单位以餐补名义给予职工的补贴、津贴，应当计入当月工资薪金计算个人所得税。

因此，公司内没有食堂，给予员工的餐补不属于上述意外餐补的范畴，应按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。 ”。

6

提供餐饮服务的纳税人

销售外卖食品如何征收增值税？

根据《关于明确金融和房地产开发及教育辅助服务增值税政策的通知》（财税[2016]140号）第九条，纳税人提供餐饮服务销售的外卖食品，按照到“餐饮服务”。缴纳增值税。

...

除第十七条规定的政策外，本通知自205月1日起实施。以前已征收的应当免征或者不征收的增值税，可以从纳税人应缴的增值税中扣除。在未来几个月支付。

7

如何解决食堂发票问题

第一招：食堂外包，承包方开票记录

公司可将食堂整体外包给食堂承包商，由承包商承包食堂。公司为员工准备午餐，负责采购所有食堂食材。公司按期支付食堂承包费，并从食堂承包方处取得全额发票，以便入账。

第二招：选择农产品生产企业购买食堂用品

企业可以选择以下供应商，如：农场、农村专业合作社等，并获得发票并直接记录。这些农产品生产企业可以免税销售自己的农产品。

第三招：选择农产品贸易公司

农产品贸易公司也是免征增值税的，所以你也可以选择开具发票。

第四招：找农业个体户

农民个体户从事农业生产，免征增值税和个人所得税，还可开具发票。

第五招：发放食品补贴，即使没有门票。

不少财务人员反映，公司不愿将食堂外包，觉得让农户开具发票太麻烦。公司内部能否解决无票问题？如果没有问题，企业可以采取发放食品补贴的方式。

第一步：财务人员按月预算伙食支出将伙食补贴计入“工资薪金”。

第二步：扣除上述工资作为食材采购，分配到伙食上。食堂就够了；

第三步：食堂用收到的钱购买食材。

这些费用已计入员工工资，无需另外索取发票。如果工资低于起征点，则无需缴纳个人所得税。但是，即使必须超过税收起征点，税率也是可以控制的。因此，企业也需要仔细衡量如何做才最划算。

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*本文郝赛德会计，12366北京中心，每日财税资讯

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