公司注销进项税如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-30 11:03:04

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冲销时如何留下抵税额?

根据《财政部关于增值税政策的通知》税[]165号)第6条的规定，一般纳税人在辅导期注销或被取消一般纳税人资格，成为小规模纳税人时，进项税额不予转出存货，保留的税收抵免不予退还。因此，贵公司核销时留存的增值税进项税额不予退还。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条的规定，企业在计算应纳税所得额时，除企业所得税和允许抵扣的增值税外，其他各项税费均允许抵扣。一般纳税人核销时留存的增值税进项税额虽不退还，但在计算应纳税所得额时允许抵扣。

核销时，对进项仍有税务抵扣，说明有未加工库存，剩余库存应按销售处理，不应有任何税务抵扣。

销售金额低于买入价的，应报税务局批准;销售金额低于买入价的，应评估批准，加收买入价的10征收增值税。

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