公司有海外收入怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-29 14:59:52

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原标题：食堂买菜不用发票，能用白条记账吗？国税局回应了！

许多公司为了方便员工就餐，开设了员工食堂。员工食堂应该如何收费？食堂从小贩那里采购食材，没有发票怎么办？

可以不用发票就用白单在食堂买菜吗？

江西税务局已明确答复！

公司自有食堂从集市采购蔬菜、大米、鸡蛋、肉类和花生油。没有发票，我该怎么办？我可以使用白色便笺进入帐户吗？

答：您好！您提交的问题已收到，对您提供的信息的回复如下：

1.餐饮业增值税一般纳税人购买农业生产者自产的农产品，可以使用税务机关监管的农产品购买发票； \n

2.企业在中国境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，交易对方为已办理税务登记的增值税纳税人，以发票支付（包括已支付的）由纳税人按照规定）。代税务机关开具的发票）作为税前扣除凭证；

交易对方为依法无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营的个人，支出以税务机关开具的发票或收据凭证为依据，内部凭证作为税前扣除凭证，收据应载明收款单位名称、个人姓名及身份证件号码、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星业务的判断标准是个人从事应税项目业务的销售额不超过相关增值税政策规定的起征点。

我再次强调！

这6项费用可以在没有发票的情况下税前扣除！

1、支付个人零星费用500元以下

前面提到的三种情况，比如修锁的费用、在水果摊买水果的费用、修理电脑的费用，其实只需要拿到个人开具的收据即可。能。也就是只要收据可以在税前充分核算和扣除。

温馨提示：个人小额零星经营500元以下的费用不需开具发票。

附件：只需要收据，但是需要收款单位名称，号码本人姓名及身份证号、支出项目、支付金额等相关信息可作为税前扣除的原始依据。

2. 工资和薪金

温馨提示：公司一般不开发票就支付员工工资。

附：填报完税后的工资表、工资分配方案、考勤记录、缴费证明等可作为税前扣除的原始依据。

3、现金福利支出

很多企业在元旦和节假日向员工发放假期津贴、福利费、生活困难补助等，无需取得员工开具的发票。

温馨提示：公司在节假日发放的现金福利不需要发票。

附：节假日缴费表、缴费凭证等福利支出凭证，可作为税法规定的税前扣除的原始依据。

4. 支付差旅津贴

温馨提示：为出差人员支付差旅费不需要发票。

附件：差旅费报销单。企业因经营活动发生的合理差旅费，凭真实合法的证件，允许在税前扣除。差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员的姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

企业差旅补贴标准可按照财务部门制定或公司董事会制定的标准执行。

5. 员工失餐津贴的发放

提醒：支付在城市郊区工作且不能在工作场所吃饭或返回吃饭的员工。错餐费不需要发票。

附件：餐补支付明细表、支付凭证及相应的收据单等均为合法有效的税前扣除文件。

6. 未履行合同的违约金支付

温馨提示：很多企业经常遇到因各种原因不履行合同，需要向对方支付违约金的情况。此项支出不属于增值税应税行为，无需开具发票。

注：双方签订的提供应税货物或者应税劳务的协议、双方签订的补偿协议、收款人出具的收据，或者法院判决、调解文件、仲裁机构裁决可进行税前扣除。

记账记！

一定要开具发票，

这12项费用可以税前扣除！

一、政策依据

《国家税务总局关于印发企业所得税税前扣除管理办法的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业在中国境内发生的支出如项目为增值税应税项目（以下简称“应税项目”），交易对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以税前发票（含税务机关按规定开具的发票）扣除证书。

2. 具体理解

不论其他情况，同时满足以下三个条件，发票作为税前扣除凭证：

①在国内发生的支出

②是增值税的应税项目，即对方需要缴纳增值税

③对方为已完成税务登记的增值税纳税人

三、具体事项

①银行收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、手续费、开户费、转账费、结算费、转账托管费等费用，以发票形式扣除，作为税前扣除的证明。一般情况下，取得专用发票的纳税人可按规定抵扣进项税额。

②支付银行等单位的利息费用，以发票为税前扣除凭证。一般纳税人即使开具专用发票也不能按规定抵扣进项税额，建议开具普通发票。

③发票作为企业支出票据贴现费的税前扣除凭证。一般纳税人即使取得专项票据，也不能按规定抵扣进项税额。建议获取普通发票。

④单位微信账号和支付宝账号的手续费用发票作为税前扣除凭证抵扣。一般纳税人可取得专用发票按规定抵扣进项税额。

⑤ POS机手续费，向收单机构索要发票，发票作为税前扣除凭证。一般纳税人可取得专用发票按规定抵扣进项税额。

⑥飞机等（火车票除外）退票手续费及手续费，发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可按规定抵扣进项税额。

⑦火车票退票手续费和手续费作为税前扣除凭证从中国铁路总公司及其所属运输企业（含分公司）印制的铁路票据中扣除。

⑧ 单位车辆ETC通行费作为税前扣除凭证，一般纳税人可取得电子发票按规定抵扣进项税额。

⑨ 单位缴纳的财产险和商业保险费，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人可取得专用发票按规定抵扣进项税额。

⑩ 单位支付的电话费、上网费等通讯费用，作为税前扣除凭证，凭发票抵扣，一般纳税人可取得专用发票按规定抵扣进项税额。

?7?6个单位购买补充耕地配额，并以发票作为税前扣除凭证。纳税人一般可以通过开具专用发票抵扣进项税额。

?7?7 单位缴纳拍卖行手续费或佣金收入，按“经纪代理服务”缴纳增值税，并以发票为税前扣除凭证。一般纳税人可取得按规定抵扣进项税额的专用票。 .

关于餐饮发票

入户提示若干

1、餐饮发票可计入“商务应酬”

商务招待费是指企业经营业务所需要支付的招待费，又称社交招待费，主要包括餐饮、香烟、水、食物、正常的娱乐活动等，以及商务洽谈、产品推广、对外联络、公关、会议接待、宾客接待等，如招待餐饮、招待茶烟、交通费用等。

2.餐饮发票可计入“员工福利费”

根据《国家税务总局关于扣除企业工资薪金和职工福利费的通知》（国税函[2009]3号）：“三、关于扣除职工福利费，企业职工《实施条例》第四十条规定的福利费包括以下内容：

(1)对于尚未实行单独社会功能的企业，内部福利部门为设备、设施和人员费用，包括员工食堂、员工卫生间、理发店、医疗诊所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施和维修费用，以及福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

（二）职工医疗、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利，包括企业支付给职工外出就医的医疗费用、职工医疗费用等。未实施医疗统筹的企业职工、职工赡养直系亲属医疗补助、职工取暖补助、防暑降温费、职工困难补助、救助费、职工食堂经费补助、和员工交通补贴。

（三）按照其他规定发生的其他职工福利费用，包括丧葬补贴、抚恤金、安家费、探亲差旅费等。”

除上述所列员工福利费外。在公司的日常实践中，经常会发生员工在元旦和节假日聚餐的情况，而所有参加餐饮活动的人都是公司员工。此外，还有员工外勤或加班等，因员工吃饭不方便，公司为员工提供工作餐。它们应该包括在福利费用中。这是给员工的，不是给外人的。外来人员的费用包含在招待费中。

3、餐饮发票可计入“差旅费”

有的公司对员工出差有现金补贴，有的公司根据员工出差期间发生的餐饮发票报销。员工出差期间的餐饮发票应合理划分：如果出差期间，员工携带公司任务招待客户等餐饮发票仍应计入“商务招待费”；员工个人出差期间消费在补贴标准内的，应计入“差旅费”。

旅游补贴是否必须开具发票，国家政策并不统一。北京市地税局明确要求，交通补贴必须提供发票，否则无发票的补贴部分将计入工资薪金计算个人所得税。广西地税局已经明确，只要旅游补贴在合理范围内，可以免票补贴。因此，企业需要了解其所在地区的政策。

4.餐饮发票可计入“会议费”

公司经常召开各种会议，邀请一些客户、供应商、企业员工等。加入。作为会议费用，必须包括会议的交通、住宿、膳食等。因此，会费中会有餐饮发票。税前扣除没有问题。但一般要求提供与会议有关的资料，如会议通知、会议登记簿等，以证明会议费用的真实性。如会议通知（包括内容：会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等）、会议纪要等资料。

5. 膳食补充剂是否需要缴纳个人所得税？

①个人所得税不需要代扣代缴的情况：

员工因公在市区或郊区工作，不能在工作场所吃饭或返回。无个人所得税预扣；

员工因公出差的餐费和工作餐，在标准内给予差旅费补贴，不代扣个人所得税。

该标准没有具体标准，公司根据公司情况制定差旅费补贴标准。

②需要代扣个人所得税：

膳食补贴直接提供给员工，除膳食补贴免税外，个人所得税按工资收入计算。

附件：相关政策

1 根据国家税务总局6月6日发布的2018年第28号公告关于印发《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（以下简称《办法》）的规定：

第九条 企业在中国境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，交易对方为已办理税务登记的增值税纳税人，支出开具发票（包括税务发票）机关按规定代为办理）作为税前扣除凭证；交易对方为依法无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营的个人，其支出以税务机关开具的发票或收款凭证和内部凭证作为税前扣除凭证，收据应载明收款单位名称、个人姓名及身份证件号码、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星业务的判断标准是个人从事应税项目业务的销售额不超过相关增值税政策规定的起征点。

二、《增值税暂行条例》第十七条，纳税人销售额未达到国务院财政税务机关规定的增值税起征点的，免征增值税;计算并缴纳增值税。

3、根据财政部令第65号，增值税起征点范围如下：

（一）商品销售，月销售额为5000-20000元；

（二）销售应税劳务，月销售额为5000-20000元；

（三）应税劳务，月销售额300-500元。

四、《财政部、国家税务总局关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》第五十条（财税[2016]36号）文件附件1《办法》为实施《营业税改征增值税试点》，增值税起征点范围如下：

（一）按期缴纳税款，月销售额为5000-20000元（含本金额）。

（2）按时间交税的，每（天）销售额300-500元（含本金额）。

五、根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，有关雇主责任的税务处理问题现将保险、公众责任保险和其他责任保险公告如下：责任保险、公众责任保险和其他责任保险，允许按照规定缴纳的保险费在企业所得税前扣除。本公告适用于2018年及以后年度企业所得税汇算清缴。

从以上案例和政策依据可以发现，其实在日常工作中，很多费用都可以在不开具发票的情况下进行税前扣除。

你学会了吗？

本文来源：郝先生说会计，小陈税务08。返回搜狐，查看更多

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