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2022-09-29 14:57:22
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内容摘要:原标题:元宵节公司发粽子,会计怎么做账?不要注意这3点会被检查!元宵节快到了,大家都盼着节日能快点到来,可会计却为节日发愁:会计遇到的情况确实比较复杂。从汤圆本身来看,分为自产和外包两种,从...
原标题:元宵节公司发粽子,会计怎么做账?不要注意这3点会被检查!
元宵节快到了,大家都盼着节日能快点到来,可会计却为节日发愁:
会计遇到的情况确实比较复杂。从汤圆本身来看,分为自产和外包两种,从使用角度来看,分为在岗职工、客户和退休人员。那么这个元宵必不可少好吃,算账应该怎么处理呢?下一个扒牛扒牛,对大家说。
汤圆要交税吗?
这是一个很难用“是”或“不是”来回答的问题。毕竟,根据不同的情况,涉及到三种税收:个人所得税、增值税和企业所得税。而不同的用途,对应这三种税种也会有不同的处理。
1. 个人所得税
个人所得税法实施条例第六条是指工资、薪金所得,包括与任职、就业有关的其他所得。同时,第8条还说,个人收入包括物质方面的东西。
因此,无论是自己包饺子,还是买饺子在外,都应该计入个人所得税工资。但收集的方式会有所不同。
①自己包饺子,就是按照饺子的生产成本放入工资中缴纳个税。
②如果饺子是外购的,需要按照含增值税的价格缴纳个人所得税。
2. 企业所得税
根据企业所得税法实施条例第二十五条的规定,用于职工福利的货物视同销售。第40条规定,员工福利基金中不超过工资总额14的部分可以扣除。
所以饺子的分配只要不超过工资总额的14,就可以这样处理:
(1)他们的待遇:销售价格销项税+代扣代缴税款,计入员工福利后再扣除。
(2)外购:包括增值税+代扣代缴,计入员工福利后再扣除。
3.增值税
在增值税暂行条例实施细则第四章明确,如果饺子作为集体使用福利,将视同销售。
增值税暂行条例第十条规定:购进集体福利用品,不得在销项税额中抵扣进项税额。
因此:
①自己打包:视同销售(批发价),可从进项税额中扣除。
②在外购票:进项税不能抵扣,即使拿到增值税专用票,也要转让进项税。
1. 个人所得税
要看客户是企业,还是个人,如果交给企业,自然不用交个人所得税。如果赠与个人,为了免征个人所得税,必须满足财税第50号(2011)中提到的三种情况:
1)通过价格折扣销售汤圆。
2)销售附带其他产品或服务的汤圆。
3)根据消费积分发放汤圆。
如在商务推广、广告活动、庆典、座谈会,以及累计消费了一定金额的抽奖机会抽到饺子的,将被征收20的税率。
2. 企业所得税
汤圆是用来送客户的,会计项目会是业务招待费或销售费用,所以可以按照相关规定税前扣除。
3.增值税
根据《增值税实施暂行条例》第四条规定,无论是生产的还是购买的饺子送至顾客,都应视同销售。他们的饺子都是按照销售价格征收增值税的,购买的饺子,即使有特价票,也只能转出进项税,不能抵扣。
1. 个人所得税
根据国水函(2008)723号规定,从原用人单位取得的实物,按工资、薪金所得进行个税代扣代缴。
2. 企业所得税
这部分处理是和在职职工算在一起的,属于职工福利基金。
3.增值税
既是计算职工福利金,这部分也按照在职职工处理方式办理。
写到这里,相信大家都了解了元宵节饺子的税务处理这一块,最后附上条目:
(1)员工吃
借款:处理职工工资—职工福利金
C:有现货
应纳税额-应纳税额-销项税额
(2)发送给客户
借款:管理费用-商务招待费(或相应科目的销售费用)
C:有现货
应纳税额-应纳税额-销项税额
(3)派遣离退休人员
借款:处理职工工资—职工福利金
C:有现货
应纳税额-应纳税额-销项税额
(1)员工吃
借款:处理职工工资—职工福利金
D:银行存款
(2)发送给客户
借款:行政费用-营业招待费(或相应科目的销售费用)
D:银行存款
(3)派遣离退休人员
借款:支付员工薪酬-员工福利
D:银行存款
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公司有会计在外面做帐
现在公司的会计不一定是做假账,规范的公司是按照会计制度做账,还有一些便宜的小公司是不规范的。可能存在这些问题。
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