公司员工垫付款怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-29 14:43:54

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公司账簿上反映个人缓冲的条目:

1、坐垫等500元购买办公用品

借款:行政费用-办公费用500元

借款:其他应付款—个人500元(X)

2. 购置机械设备等固定资产200万元

借款:固定资产——机械设备166万元

应纳税额-应纳税额增值税(进项税额)34万元

借款:其他应付款—个人(X) 200万元

3.购买商品需预付10万元定金

借货:现货- 83000元类型

应纳税额-应纳税额增值税(进项税额)17000元

贷款:其他应付款—个人(X) 2万元

主要垫资的科目是其他要交对的

扩展信息:

借方记账的规则和借方记账的方法可以概括为:有借款必有借款，借款必有平等。

首先，在使用借方和贷方记账法时，对于每一个经济企业，不仅要记录一个借方(或几个)账户，而且还必须记录另一个(或几个)账户的贷方。

“有借就有贷”;账户借方记录的金额必须与账户贷方记录的金额相等。

第二，所记录的账户可以是同一类型的账户，也可以是不同类型的账户，但必须是两个会计方向，既不是借方，也不是贷方;

第三，借记的金额必须等于贷记的金额。

任何经济业务的发生都会引起资产、负债、所有者权益等会计要素的相应变化。但是，无论发生什么经济业务，其对资产负债或所有者权益的影响不能超过以下几种类型。那就是:1. 资产负债或所有者权益同时增加，资金总额增加。对于这类业务，发生的金额一方面借记资产账户，另一方面记入负债或所有者权益账户。

2. 资产负债或者所有者权益同时减少，资金总额减少。对于这类业务，发生的金额记入资产账户，等量的金额记入负债或所有者权益账户。

3.营业收入的发生一般会导致资产和收入同时增加，资金总额增加。对于这类业务，发生的金额一方面要记入资产账户的借方，另一方面要记入收益账户的贷方。

4. 经营费用的发生一般会导致资产的减少和费用的增加，资金总额保持不变。对于这类业务，发生的金额一方面要记入资产账户，另一方面也要记入费用账户。

5. 资产内部的项目相互转化，即两个项目增减，而资本总额不变。对于这类业务，发生的金额被借记到一个资产账户，同时同样的金额被借记到另一个资产账户。

6. 负债或所有者权益的增加或减少将使资金总额保持不变。

对于这类业务，发生的金额记入一个负债或所有者权益账户，并记入另一个账户。

个人预支资金的借贷方核算方法:

1. 本公司接受个人预支的资金。借款:现金贷款:其他应付款——某某垫付的钱

2. 公司应退还预付款。借款:其他应付款-某某预付资金贷款;现金或银行账户。

案例研究:

出差的员工经常会提前领取津贴，但津贴不足以让他们提前支付资金、财务报销(固定备用金1000元，出差1500元，垫付500元)

收到零用现金时

借款:其他应收款—××员工1000;借款:手头现金1000

当你回来报销的时候

借款:行政费用—差旅费1500;借款:其他应收款—××员工1000

贷款:手头现金2500元。

扩展信息

(1)如属预付款或付款交货性质，可与出差报销费用类似，即由经理以对方发票和收据结算，并附上汇款凭证作为入账依据，公司将代经理支付的部分以现金或转账的形式返还给个人经理。

(2)属于应付账款的性质,如果对方可以开收据(标准实践是打开一个收据,但实际上通过转账结算,许多单位将不再开收据),然后一起汇款凭证与原始文档是更好的,如果对方不开收据,然后应该的经理写的情况,证实了对方单位(主要是确认收到的钱),附汇款凭证，作为入境依据。