公司现金做账科目

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  好顺佳集团

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  2022-09-28 15:23:42

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例如，企业从银行提取现金时，需要开具现金支票，支票存根作为提取现金的凭证；现金存入银行时，需填写收据，并以加盖银行印章后退回的收据作为现金存款。证明;零星小额销售的收据，应以销售部开具的发票复印件作为收据证明；支付员工差旅费，应出具经相关领导批准的贷款单，作为支付凭证等。

所有这些作为收付款证明的原始文件都应由会计部门仔细审查。审核时应注意每笔款项是否符合现金管理制度的要求，是否符合支出标准，是否有经批准的计划，原凭证规定的项目是否齐全，数字是否符合要求。原单核对无误后，可根据现金收付业务填写收款凭证或付款凭证。

出纳收付现金后，应在会计凭证或原始凭证上盖章收付印章，表明款项已收付。审核签证后的收付凭证可用于登记账簿。

收款凭证和付款凭证是现金和银行存款收付业务核算的依据。为避免重复填写凭证和记账，在实际工作中，从银行提取现金或将现金存入银行时，应按照收付业务涉及??的信用主体填写会计凭证。

例如，从银行提取现金时，只填写银行存款支付凭证，作为借记库存现金账户和贷记银行存款账户的依据，不再填写现金收款凭证；将现金存入银行时，只填写现金支付凭证作为借记银行存款账户和贷记存货现金账户的依据，不再填写银行存款收据凭证。

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