公司样品出库如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-28 15:21:19

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1)自产、委托加工的产品或采购的商品(以下简称产品)作为样品，无论是长期展示，还是短期推广，根据其最终处理方式确定账务处理:

①变更销售价格，在这种情况下的会计处理类似于正分叉业务。寄送样品时，借记“已发货物—样品”，贷记“库存货物”;实际销售时，借记“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“其他应收账款”，贷记“主营业务收入”、“应交税费—应付销项税额”。同时借记“主营业务成本”，贷记“已发货物-样品”等;如果营业额收入过低，税务机关认为应调整，则将增加的流转税计入销售费用为宜。如果价格变动收入(不含税额)低于货物的账面成本，建议根据管理要求将差额计入销售费用。

②免费赠送，这种情况被视为销售税。根据成本和应计税款借记“销售费用”，贷记“已发运货物-样本”和“应纳税额-应销项税额”。

(3)回收废品，按回收入库的折扣额借记“原材料”和“存货”，贷记“已发放货物—样品”，按差额借记“销售费用”。

在前两种情况下，无疑是要计算的。对于第三种情况，不应征收征款。在所得税方面，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《关于企业处置资产所得税处理办法的通知》(国水函[2008]828号)，企业将资产转让给他人进行市场推广或者销售的，其所有权发生变更，不属于内部处置资产。所得税应视同销售来确定收入。

企业发生上述情况时，其资产的销售收入，应当按照企业同期同类资产的对外销售价格确定;对外购进的资产，可以按照购进时的价格确定销售收入。原则上，这也适用于①和②的前两种的情况。

样品，在不同的企业，或不同的产品形态中，是不一样的。

1. 如样品已展示，不影响销售，继续计入存货;如仓库搬迁，按仓库搬迁或登记备查处理。

例如，在销售店展示的商品可以是样品，也可以作为产品出售。

2、样本费用于客户体验或试用消费品，应视同企业宣传费。

例如，在促销过程中，让顾客品尝食物、饮料等。因为是在品尝过程中消耗的，所以需要计入“销售费用”。

借款:销售费用——业务宣传费用

克雷格:库存

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

3.赠送样品用于市场推广的，按业务宣传费处理。

例如，某手机厂商为了宣传其新上市的手机，在发布会现场邀请媒体记者、网红等赠送新手机。

借款:销售费用——业务宣传费用

克雷格:库存

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

应缴税款-应缴个人所得税

说明:关于个人根据财政部税务总局关于所得的公告个人所得税应纳税所得额的项目(公告号:财政部税务总局2019年74号)规定，企业在第三条中规定的企业在经营、广告等促销活动中，向外界随意赠送个人礼品(包括网络红包，下同)，而企业在年会、会议、庆典等活动中向外界赠送个人礼品，个人呈现所得，按照“或有所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业给予折扣的价格或折价券、折价券的性质，除折价券、折价券等外。

4、样品属于一年以上的使用寿命。

例如，某4S店销售汽车试驾，需要由存货改为“固定资产”，并进行分期折旧．

借:固定资产

应纳税额-应纳税额(进项税额)

克雷格:库存

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

更多财税实际问题，请关注我的易财税。如何解释样品交货

借款:商品销售费用

贷款:库存货物

应交税金，转出进项税金。

公司购买的样品该如何做会计处理?

1. 建议将本公司采购的部分货物样品列入营业费用或销售费用:

借:营业费用

贷款:库存货物

借款:应纳税额-应纳税额增值税:销项税

2. 如果样品在未来出售，可以将其冲洗回经营费用记录，然后进行正叉处理。

供应商提供的原材料如何记录?

实行《企业会计制度》后，先计入“资金公积-准备接受捐赠的非现金资产”，捐赠的物资，在使用时除结转成本外，同时按转到资金公积的金额，借记“资金公积-准备接受捐赠的非现金资产”，贷记“资金公积，其他资金公积”科目。

执行《企业会计准则》的，应当在接受材料时借记“原材料”，贷记“营业外收入——捐赠利润”。

当收件人:

借:营业外收入

贷款:库存商品- XX

礼品被视为销售

借:营业外支出

贷项:存货-应交XX税-应交增值税(销项税)

如何给客户商品记账?

方案一:销售收入和销项税不变结转成本与开销售发票的产品一起确认，只体现在单价上，会比其他客户低。

方案二:不开具销售发票确认为样品费，按销售单价确认销项税;会计处理:借款:费用贷项:应缴存货税/应缴增值税/销项税;

方案三:不开具销售发票确认业务外支出，按销售单价确认销项税额;会计处理:借款:营业外支出贷记:主营业务收入应纳税额/应纳税额增值税/销项税额同时贷记:主营业务成本贷记:存货

企业会给客户送样品怎么做账?

对于企业赠送样品给客户的，如果是免费的，税法视同销售，原购进货物缴纳的进项税额可以抵扣。

具体会计处理如下:

借:销售费用

资料来源:存货(成本)

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

《中华人民共和国增值税暂行条例》实施细则第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售:

(一)将货物交付他人代销。

(二)代销商品。

(三)纳税人与两个或者两个以上机构实行统一核算的，货物由一个机构向其他机构销售，但位于同一县(市)的有关机构除外。

(四)将自产或者委托加工的货物用于非税项目。

(五)自产、委托加工或者向其他单位或者个体经营者投资购买的货物。

(六)将自己生产、委托加工或者购买的货物分配给股东或者投资者的。

(七)自产、委托加工用于集体福利或者个人消费的商品。

(八)免费生产、委托加工或者购买的商品。

以上就是关于样品交付如何核算，供应商给原料如何核算，客户给货物如何核算的全部内容。接受后纳入“资本公积-接受捐赠的非现金资产准备”。更多财经知识，请持续关注唐网的更新。