公司向个人借钱怎样做账合理

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  好顺佳集团

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  2022-09-28 15:15:13

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当企业资金紧张时，外部融资是必然的。一方面，他们可以向银行借款，另一方面，他们可以互相借款，甚至向个人借款，以渡过资金短缺的难关。本文要谈的是企业从个人账户借款时的税务处理方法。

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首先，我们必须签一份贷款合同

向个人借款时，一定要记得签订借款合同，要在合同中约定明确借款期限和贷款利息。关注贷款合同问题有以下几个原因:

一是明确债权债务关系后，避免后期不必要的纠纷和麻烦。

其次，当企业未来偿还个人贷款时，应该有金融监管。企业在没有正当理由的情况下向个人转账的总金额是有限制的。到银行签发贷款合同时，就可以正常向个人转账了。

第三，需要个人到税务机关委托开具贷款利息单的时候，税务机关也需要看贷款合同。

二、贷款会计处理

当个人借钱给公司时，公司将其视为债务。企业在进行会计处理时，不能走“短期借款”或“长期借款”科目，“短期借款”和“长期借款”主要是会计企业向金融机构借款。企业向个人借款时，只能通过“其他应付款”科目记帐。

当借款:

借:银行存款

贷款:其他应付款-个人贷款

付款:

借款:其他应付款——个人贷款

借:银行存款

企业向借款人支付利息，做财务费用即可。

借款:财务费用-借款利息

借:银行存款

3.贷款利息的税务处理

企业向个人支付利息，个人自己不能开具利息发票。问题来了，利息没有发票，税收是由票面税控制的，不会在税前扣除确认这一费用。公司需要将这些数据写入年度纳税申报单利息费用以税务调整为准。

要取得利息票据，只能向税务局申请代为开票。需要带上借款合同等资料，税务代理开具发票的名称为“资金用途”。

税务代理开具的是增值税普通发票，税率3、税金需要由个人(债权人)提前缴纳。另外，个人(债权人)获得利息收入，债务人(企业)代扣代缴个人所得税，个人税率为20。

【示例】张三向A公司借款100万元，约定年利率12元(含税)。一年后，A公司将偿还张三112万元的本息。张三的纳税情况如下:

增值税:[120,000÷ (1+3)] ×3 = 3，

附加税费:3，×3 =

个人所得税:[120,000-3，]×20 = 23，

三种税加起来就等于全部利息。

在现实中，个人(债权人)经常要求企业(债务人)承担账单税。如果税收是由企业(债务人)承担的，企业(债务人)只能将其计入营业外费用，不能在所得税前扣除。

借款:营业外支出-纳税

现金贷款:

对于企业，已取得资金使用费发票，利息费用是否可以税前全额扣除?不一定。还按税务批准的扣除标准，即不高于同期金融机构的贷款利率水平。在金融机构的贷款利息水平内，允许税前扣除。超出部分不予扣除，并进行纳税调整。

袁国辉指尖上的会计生活中有很多这样的老板:“公司是我开的，钱是公司的，所以，我=公司=钱，我=钱”。

案例:老板用公司“借”了70万的所得税，有一个老板在另一个彴一家公司在一个相当不错的生意下来，那么你需要买一套房子改善更好的生活，于是“借”从他开了公里的地方用了350万买房子。还要做账的公司少了350万啊，那么当时公司的会计就是这么做账的:会计分录:借款:其他应收账款——老板借款350万元借款:银行存款350万元借款这一笔借款借款它就老了，一直挂在“其他应收账款”下面没有还。这样做有什么问题吗?我相信很多老板都会说我也是这么做的!还有很多老板在公司刚成立的时候就是一笔钱先进公司账户然后转左，转钱进来的时候老板就这么做了张:借:银行存款贷款:成为股东股权——老板抽回并挂引流资金作为股东贷款下的“其他应收款”张很久都不还。这看起来似乎没有问题，但在今年的“税收打击”气候下，这是致命的!地税局在公司税务向该老板核对中，在公司的“其他应收款”下面发现了该老板转手多年未还的350万元“贷款”，税务局的同志见表一拍后:这个还得，纳税!最后，老板借款的350万元按照“利息、股息、奖金所得”计划征收个人所得税70万元，并对少扣的税款按50%的比例罚款35万元，共计 亿所以没有。为什么350万美元的借款被认为是“利息、股息和奖金收入”?2003年，它发布了一份文件(财税[2003]158号)，在条款第二部分规定:“个人投资者在纳税年度从其投资企业借款(个人独资和合伙企业除外)，该借款在纳税年度结束后不返还，不用于企业的生产经营，未偿还的借款可视为企业向个人投资者分配的股息，个人所得税按“利息、股息、奖金收入”项目征收。因此，公司是由老板所有的，但它不是老板的金库，老板把钱从公司的账户里拿走很长一段时间而不把钱用在别的地方，这是不好的。