公司想多缴纳税怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-28 15:12:35

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如何多缴增值税?很多会计从业人员对这部分内容并不熟悉，本文针对“增值税如何多缴账户?”这个问题已经做了详细的阐述，并对多缴的增值税转到月底不缴增值税的相关内容做了相应的说明。我希望它能帮助你。

答:

根据税法的规定，税务机关发现纳税人多缴的税款，应当自发现之日起十日内办理退税手续。纳税人自纳税清算之日起三年内发现的，可以要求税务机关退还多缴的税款，并补缴同期银行存款利息。你可以提供证据并向你的税务局申请。

1. 增值税的核算主体下应设置“应缴增值税”和“未缴增值税”两个二级科目，辅导期间一般纳税人还需设置“进项税额待抵扣”二级科目。

2. 《应交税费-应交增值税》日常账户相关明细栏:进项税额、已缴税额、销项税额、进项税额转移;月末结帐使用栏:翻出未缴增值税和翻出多缴增值税。

3.月末的信用余额是当月应缴纳的增值税。

借款:应交税-应交增值税(原来没有交增值税)

资料:应纳税额-未缴纳的增值税

4. 在下个月的10天内申报并缴纳增值税

借:该交税了——没交增值税

借:银行存款

5. 借款人月末余额分为以下几种情况:

1)、本月没有预缴增值税(即“已缴税金”本月没有金额)，即投入大于产出，这是借方余额留税，这样的情况不需要进行会计处理，借方余额下个月继续扣除;

2)如本月发生增值税预缴，则本月增值税预缴大于本月增值税实现额(本月增值税预缴小于本月增值税实现额属于贷方余额，按贷方余额处理)，借方余额为增值税超额支付额，在月底:

借:该交税了——没交增值税

贷款:应纳税额-应纳税额(转出以支付更多的增值税)

借款:“应纳税额-未缴增值税”借记余额，用下个月实现的增值税抵销;

3)增值税在本月发生预缴，本月进项大于产出，未实现增值税。月底将增值税的预缴转至“应纳税额-未缴增值税”:

借:该交税了——没交增值税

贷款:应纳税额-应纳税额(转出以支付更多的增值税)

“应纳税额-未支付增值税”借方余额由下个月实现的增值税抵销，且投入大于产出

投入超过产出的部分不需要处理，将在下个月扣除。

因为这个“应缴税款-应缴增值税”课程在月末结帐后，还是没有余额或借方余额，借方余额是留税的，留到下个月继续抵扣;“应纳税额-未缴增值税”借方余额是多缴的增值税，贷方余额是应缴的增值税。

4)“应缴税费-应缴增值税”的科目按月结算，12月底按照月底的规定就可以了，当年没有特别的结算规定。

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