公司盈利后做账分配

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  好顺佳集团

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  2022-09-28 15:10:58

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到了年底，很多公司都在规划如何进行利润分配，因此，提前掌握利润分配的会计处理和涉税处理是很有必要的。那么，年终利润分配该如何处理呢?利润分配的税是什么?

利润分配会计处理!

有些企业可能不进行利润分配，但有些企业现在开始筹划，掌握以下会计处理方法，你就可以得心相手了!

案例1:A公司年初未分配利润为400万元，今年税后净利润为1900万元。公司董事会决定以8的比率提取任意的盈余准备金。未分配利润经股东大会批准后，由所有者权益转为负债。最终，股东批准向股东发放现金股利800万元。

那么，如何处理这些账户呢?

1. 借:今年的利润是1900万元

借款:利润分配1900万元

计提盈余公积金额如下:

法定盈余公积=1900×10= 190万元;

任意盈余公积=1900×8= 152万元;

结余公积=190+152= 342万元

2. 借款:利润分配:342万元

借款:盈余公积-法定盈余公积:190万元

盈余公积——任意盈余公积:152万元

因此，公司可分配给投资者的利润为:400+(1900-342)= 1958万元，但由于股东同意向股东派发现金股利为800万元。因此，会计处理如下:

分配利润会计分录:

借款:利润分配——未分配利润800万元

借款:应付股息:800万元

案例二:如果年初未分配利润为700万元，今年亏损为300万元，那么，该如何做账?

借款:利润分配-不分配利润:300万元

借款:本年利润:300万元

利润分配的税是什么?

1. 自然人股东应缴纳20项利润分配税。

政策依据:

如果利润分配给个人股东，税率为20。《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定:利息、股息、红利所得，对租赁所得、转让所得、或有所得，按比例税率为20%。但是，个人股东从上市公司分红可以减半征税。

2. 居民企业税后利润分红不缴纳企业所得税。

政策依据:

企业所得税法第二十六条第二款规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利和其他股权投资收益，为免税所得。第三条规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利和其他股权投资收益，也为免税所得。

3.非居民企业应就股息缴纳企业所得税。

2008年以前，非居民企业从境内企业取得的税后利润不需要纳税。2008年新企业所得税法实施后，非居民企业取得的股息按10的税率纳税。

但是，虽然税法规定的税率为10，但如果非居民企业所在国家或地区与中国有税收协议，且协议税率低于10，则可以适用协议税。

奖金从银行提取的，在支付给个人时，依照个人所得税法的规定代扣代缴个人所得税。