公司送出的抵扣券怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-27 14:13:41

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有时，为了激发客户的购买欲望和促进销售，公司会向客户发放一些优惠券或抵扣券。公司发放抵扣券时，公司应如何核算？接下来就由好顺佳同学带大家来看看公司的抵扣券是怎么做会计分录的。如果您对该知识点仍有疑问，同学们可以咨询我们的在线问答老师。

有时，为了激发客户的购买欲望和促进销售，公司会向客户发放一些优惠券或抵扣券。公司发放抵扣券时，公司应如何核算？好顺佳将向学生们展示如何为公司的抵扣券制作会计分录。如果您对该知识点仍有疑问，同学们可以咨询我们的在线问答老师。

1、公司出具了凭证，但没有使用现金，但表示以后可以用现金冲抵，实际上是应付未付的贴现。会计：

借：销售费用（按实际出票金额）

贷方：其他应付款 - 凭证

2. 顾客下次购买时将使用代金券

借款：其他应付款-凭证（按实际收到的凭证金额）

库存现金

贷款：主营业务收入（一般为经营活动，不涉及增值税）

如果该凭证尚未兑现，则为其他应付款-凭证的账户余额，将被冲回

借：其他应付款-凭证（尚未收回的凭证金额）

贷款：销售费用

3、这是一个比较规范的操作，但是这样做的缺点是商场的代金券部分没有收到钱的也要计入收入，还要缴纳相关的税费。在实践中，根本不会计入出具凭证是一种常见的方法。扣除的现金收回后，扣除的金额直接开票计入收益。这是一种常用的方法。为配合税务部门，有的企业会以1-2的方式处理少部分的凭证，大部分会以不入账的方式处理。

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礼券的税务处理和会计处理示例

公司寄出的扣款凭证如何核算

马上就要过年了。我公司买了10万元的饮料作为礼物，获得了一张特价票。我可以扣除吗？如何进行结算？

问：春节快到了。我公司购买了10万元的饮料作为礼物，并获得了一张特价票。我可以扣除吗？如何进行结算？有哪些税务风险？

回复：

1、购买酒水所获得的特价票可抵扣，赠品客户需缴纳增值税作为销售额。

2、会计处理：

(1) 购买葡萄酒

借：存货-酒10万元

应交税费-应交增值税（进项税）10,000元

贷款：1万元银行存款

(2) 给客户的礼物

借：销售费用-10,000元商务招待费

贷：存货10万元

应交税费-应交增值税（销项税）10000元

参考：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：

第四条 单位或者个体工商户有下列行为的，视为销售商品：

（一）向其他单位或者个人寄送货物；

（二）销售寄售货物；

（三）有两个以上机构和实行统一核算的纳税人将货物从一个机构转移到其他机构销售，但相关机构位于同一县（市）的除外；

（四）非增值税应税项目使用自产或者委托加工货物的；

（五）将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费的；

（六）以自产、委托加工或者外购商品作为投资，提供给其他单位或者个体工商户的；

（七）将自产、委托加工或者采购的商品分发给股东或者投资者；

（八）自产、委托加工或外购商品 商品无偿赠送给其他单位或个人

第二，

风险一：礼品赠送给个人客户，存在以下风险将个人所得税作为“附带收入”代扣代缴的风险。

参考：

财政部、联合印发《关于个人取得相关所得适用个人所得税应纳税所得额项目的公告》（财税总局公告2019年第74号）：

在业务推广、广告宣传等活动中，公司向公司外个人随机赠送礼品（包括网络红包，下同），公司在年会、座谈会、庆典等活动中向公司外个人赠送礼品. ，个人取得的赠品的个人收入，除消费券、代金券、优惠券、优惠券等赠与企业给予价格折扣或优惠的其他赠品外，按“附带收入”项目计算支付。

前款所称赠与所得的应纳税所得额，按照《财政部、关于企业宣传展示业务赠与个人所得税问题的通知》第三条的规定计算。水[2011]50号）。

风险2：个人客户无偿赠送礼品，资产转让给他人，企业所得税需视同销售额，企业所得税结算需调整。

参考：

国税函[2008]828号《关于企业处分资产办理所得税的通知》： 2、下列情形，企业将资产转让给他人，因为其所有权已发生资产变动，未内部处置的资产按规定作为销售收入确定。

(1) 用于营销或销售；

(2) 用于社交娱乐；

（三）为员工奖励或福利；

(4) 用于分红；

（五）对外捐赠；

（六）其他改变资产所有权的用途。

资料郝说会计，作者：郝守勇。内容仅供读者学习交流之用。文章版权归原作者所有。如有不当之处，请联系删除。