公司收款账户怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-27 14:13:02

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公司账户退款时如何开户？记账时，会计师会遇到各种问题。数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看吧。

公司账户退货怎么做账？

1. 转出时（如果是跨行转出，需支付手续费）：

借：应付账款 - XXX 公司

财务费用 - 手续费

贷款：银行存款

2、错转退回时（错转时支付的手续费不予退还）：

借：银行存款

贷款：应付账款 - XXX 公司

预收收据退款如何填写？

借：预收据

贷方：银行存款

预收账款是企业根据交易双方的合同规定或协议，在货物交付或服务交付前从采购单位或接受服务的单位预收的款项计算得出的。假如。一般包括垫款、预付定金等。企业收到款项时，商品或服务的销售合同尚未履行，不能计入收入，只能确认为负债，即即，记入“预收账款”账户。企业按照合同约定提供商品或服务后，再根据合同的履行情况，将未实现收入分阶段转为已实现收入，即借记“预收账款”科目，贷记相关金额。收入账户。预收账款的期限一般不超过1年，通常应在每期末的资产负债表中作为流动负债反映。项目”，在资产负债表上以负债和所有者权益分开列示。

以上是关于如何为公司账户退货做账的相关介绍。不知道你看完后了解多少。如果还有其他需要了解的地方，建议大家去书豆子官网和老师在线交流。

以上就是公司账户退款时如何开户的详细介绍。更多开户资讯，请持续关注数豆子。我希望这篇文章对你有所帮助。

公司收款账户如何核算

现在支付和支付宝支付逐渐被取代现金支付，相信很多人出门几乎没有现金，很多企业的支付方式也逐渐变成了、支付宝或者POS机收款，那么这些通过、支付宝收付的企业应该怎么做呢？对于会计，如何设置会计分录，应保留哪些原始收据？

本期浩顺佳财税将与大家探讨新支付方式的资金业务是否可以纳入企业会计科目。基本前提必须是与企业公众账号绑定的账号。

POS机是一种常见的企业支付方式。最早出现在企业商家的收款终端。要开设 POS 机，您必须提供业务信息和银行账户。这种形式基本不存在财务和税务风险。

实践中可能出现的问题，在支付宝和账号中比较常见。为方便起见，很多企业将支付宝或账号绑定为个人社交账号，比如使用收银员的个人支付码，通过销售人员进行。个人支付宝直接支付等。这些情况风险极大，包括收支混乱、隐性收入、可疑交易等。而如果这些问题引起了税务部门的重视，很有可能税务人员会产生疑虑，请你喝茶。

因此，为避免不必要的麻烦，有必要规范企业基金会计纳入新支付方式账户与企业公众账户的绑定流程。

目前和支付宝都具备绑定企业账号的功能。以下是相关截图。

01会计科目选择

1.银行存款

“银行存款”账户用于记账银行或金融机构的付款。 POS机虽然是直接绑定银行的，在一定程度上满足了银行支付属性，但是有一个特殊的区别，就是POS机只是一个收款终端，没有独立的账户，它确实没有支付功能。此外，收款必须经过银联结算系统，有一定的到账期限，无法实时接入。这与银行存款略有不同。但支付宝和微好顺佳质上只是一个收支结算平台，并不是传统意义上的金融机构，不符合“银行存款”定义的会计范围。所以，不应该通过“银行存款”账户记账。

【参考依据】

《企业会计准则应用指南：会计科目及主要会计处理》 银行存款，本科目核算企业存放在银行或其他金融机构的各项资金。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、投资存款、外币存款等，在“其他货币资金”项目中核算。

《企业会计制度——会计科目与会计报表》银行存款，本科目核算企业存放在银行的各种存款。企业在其他金融机构有存款的，也计入本项目。公司的境外存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等均在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。

《小企业会计准则——会计科目、主要会计处理及财务报表》银行存款，本科目核算小企业存放在银行或其他金融机构的各种金额。

2、其他货币资金

其他货币资金是指现金和银行存款以外的企业货币资金。笔者认为POS机收款、支付、支付宝支付通过“其他币种资金”入账是合理的。 POS机收款、、支付宝等类似新形式的收款方式，具有与现金、银行存款几乎相同的特点，都具有较强的流动性。在这一特点下，通过本科目的记账，一方面在不破坏相似特征、保证记账规范的前提下，通过记账有效区分不同存储状态的企业资金；另一方面，也能有效解决POS机收款、、支付宝收款转公号过程中所带来的琐碎且必要的手续费。

【参考依据】

《企业会计准则应用指南：会计科目及主要会计处理》其他货币资金，本科目核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、企业信用证保证金存款、投资存款、外币存款和其他货币资金。

《企业会计制度——会计科目和会计报表》其他货币资金, 本科目核算企业境外存款、银行汇票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、投资资金等货币资金的存取。

《小企业会计准则——会计科目、主要会计处理及财务报表》等货币资金，本科目核算小企业银行汇票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证存款、外币存款. 、储备金和其他货币资金。

3、其他应收款

“其他应收款”是资产类别中的底线账户。正因为底线，在没有相关明确政策的情况下，将POS机收款、、支付宝等账户纳入这一科目，将成为部分会计师的逻辑依据。然而，问题在于，旨在在会计系统中发挥作用的“其他应收款”本身往往只是与公司业务运营间接相关的经常账户。那么问题来了，POS机收款，和支付宝收款又是什么兑换货币呢？谁的账户？还有一点，“其他应收款”的纳入会带来一个不利于会计分析的关键问题。即将变现能力与现金等价的资金人为纳入流动性较弱的“其他应收款”科目。这样做的后果就是资产负债表上看不到真正的“货币资金”，财务分析也无法得到真正的“现金比率”。因此，通过这个题目来计算POS机收款、支付、支付宝支付显然是不合理的。

【参考依据】

《企业会计准则应用指南：会计科目及主要会计处理》对于其他应收款，本科目除按金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利外，均为本公司的其他科目核算、应收利息、应收代位权、应收再保险账款、应收再保险合同准备金、长期应收款等。

《企业会计制度——会计科目及会计报表》 其他应收款 1、本科目核算除应收票据、应收账款、预付账款等以外的各种其他应收款和企业暂时支付的款项，包括未设立“准备金”主体的企业提取的准备金、应收的各种赔偿金和罚款。应向员工收取的各种预付款，以及按规定划转不符合预付账款性质的预付账款。 2、其他应收款及期中付款主要包括： （1）应收各类赔偿金及罚款； （二）应收包装材料租金； （三）应向员工收取的各种预付款； （四）备用资金（分配给企业各职能部门、车间等的备用资金）； （五）押金，如租用包装所交的保证金； (6) 预付账户的转移； (7) 各种其他应收款、预付款。

《企业会计制度——会计科目和会计报表》 （一）资产负债表编制说明 三、本表“期末余额”各项目的内容及填报方式： （一）“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算账户存款、外币存款、银行汇票存款、本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的总额。此项应按总额填写“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额。

《小企业会计准则》第八十二条，现金流量表是指反映小企业一定会计期间现金流入和流出的报表。现金流量表应当与经营活动、投资活动和筹资活动分开列示现金流量。现金流量应分别列示为总现金流入和现金流出。前款所称现金，是指小企业库存现金，以及可以随时用于支付的存款等货币资金。

《小企业会计准则——会计科目、主要会计处理方法和财务报表》 （二）小企业资产负债表格式及编制说明： （一）“货币资金”项目反映小企业的库存现金、银行存款、其他货币的存款和资金总额。本项目以“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计为基准填写。

02 会计核算示例

1.收到贷款：其他币种资金-农行POS机资金其他币种资金-支付宝账户其他货币资金——账户贷款：账户垫款/主营业务收入 资金——支付宝账户中的其他货币资金——账户 3.采购原材料借款：原材料财务费用——手续费贷记：其他货币资金——其他货币资金支付宝账号-账号-手续费贷款：其他货币资金-支付宝账号中的其他货币资金-账号 注：1.需要注意的是，目前没有明确识别、等收款账号身份的具体政策支付宝。如果和支付宝收款没有转为通过银行账户直接付款，是否会被视为“坐收”行为？值得思考和讨论。 2. 需要建议的是尽量关注、支付宝等收藏转入进行过渡。这样，一方面避免了上述不规则风险和资金流动混乱。

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