公司替他人开票后怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-27 14:12:45

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你这个问题比较敏感，子公司有独立法人，实际业务是母公司生产发票就母公司而言，子公司生产的业务是子公司生产发票。你这个问题是有一些伪造发票的嫌疑

实践中，又存在销售商品、提供劳务以实际收取彶发票不符主体的情况，常见的是母子公司之间，由一方签订合同，另一方收货或开具发票，按照现行规定，这种情况这样合法吗?

这个问题涉及到“三流合一”的原则，具体指:“货物、劳务和应税业务流”、“资金流”、“发票流”必须是同一主体，强调的是这三个“一致”。需要注意的是，这里的“资金流动”指的是收到资金或取得索赔资金的证据(如三方协议)。

“三流融合”原则的来源文件是《关于加强增值税征收管理的通知》(国发[1995]192号)第一款第(3)项。该条款是迄今为止唯一有效的条款，192条中其他条款也被清理。

该条全文如下:“支付货物或者应税劳务的对象。纳税人购买货物或者应税劳务支付运输费用，支付的单位必须与出具抵扣凭证的单位相同，提供抵扣的单位可以申报抵扣进项税额。否则，将不会被扣减。”

之前对本条有两种理解，第一种理解是“收款人必须与增值税专用发票开具方一致”，第二种理解是“付款人必须与增值税专用发票中规定的买方一致”。随着2006年12月15日国家税务总局发布[2006]1211号文《关于诺基亚公司统一结算方式抵扣增值税进项税问题的批复》，以及205年12月26日“营改增”视频会议政策问题的回答，确定第一种认识是错误的，正确的解决方法是第二种。

无论谁付出代价，只要实际收到价格的一方是开具增值税专用发票的销售单位和劳务单位，接受该增值税专用发票的货物、劳务的买方可以抵扣进项税额。至于买受人是否支付或委托他人支付，不影响买受人的进项税额扣除。

那么，销售商品、提供劳务的单位与收货方和开票方不一致的情况是否违法呢?

甲乙双方签订的购销合同是乙方为甲方提供货物或服务，在实际履行中也是乙方为甲方提供货物或服务，但本合同中乙方委托第三方支付增值税专用发票彶，该第三方不是合同的主体。甲方、乙方的做法往往与第三方关联存在，如母子公司关系所控制的公司，相同的实际控制人等，但无论何种关系，其贸易方式、销售商品、提供劳务的单位与收货单位与开票单位不一致，其属于无。192(3)第一条的情况是禁止的。因此，在这种交易模式下，收货人即买方是存在发票无法抵消风险的。但是，在实践中，对于是否违反第192条的规定有酌处的余地。

这种交易模式对开票方有风险吗?

有。《中华人民共和国发票管理办法(2019年修订)》第二十二条规定:“发票应当按照规定的时限、顺序、栏目开具，全部合并、一次性如实开具，并加盖发票专用章。”

任何单位和个人不得有下列盖销发票行为:

(一)为他人或者为自己开具与实际经营情况不符的发票的;

(二)允许他人开具与其实际经营情况不符的发票;

(三)介绍他人开具与实际经营情况不符的发票的。”

第三十七条规定:“违反本办法第二十二条第二款规定，伪造发票的，由税务机关没收违法所得;伪造金额在1万元以下的，可以合并伪造货币数额超过一万元的，处五万元以上五十万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

非法开具发票的，依照前款的规定处罚。

根据这一规定，开具发票的一方存在覆盖发票被处罚的风险。客户开具发票公司要承担税点怎么做账，记账时，你会遇到各种各样的问题，数豆为你整理一下相关内容，我们一起来看看吧。

客户代理发票公司如何承担税务点做账?

借款:现金(银行存款)

贷款:应纳税额—应纳税额增值税

主要业务收入

接下来要计提城市建设税和附加税吗

借款:营业税和附加费

贷款:应交税费——应交城市建设维护税

应缴之税费-教育费及附加费

税收应该被支付——地方教育附加费应该被支付

应交税费——应缴纳价格管制基金

如果批准征收企业所得税，还要征收企业所得税

借:所得税

借款:应交税费—企业所得税

换句话说，当你为别人写账单时，你必须考虑到自己的税收。

小规模纳税人开专用票和海角票做账一样吗?怎么办?

试点纳税人出售其取得的不动产需要开具专用发票的，仍应向当地税务机关申请代为开具。

与小规模纳税人可以开具专用发票相比，既然开具了专用发票，如何做会计就成为困扰会计师的一个问题，那么小规模纳税人开具增值税专用发票和开具增值税普通发票做会计是一样的吗?

以上问题，例如，假设从事小规模纳税人，核查咨询8月份征收收入达7210元，彶普通增值税发票，当确认收入时:

借款:银行存款7210

贷款:主营业务收入7000

应纳税额210年缴纳增值税(输出)

假定从事8月7000收入核查咨询的小规模纳税人，彶增值税专用发票，注明金额210元，同时确认收入:

借款:银行存款7210

贷款:主营业务收入7000

应纳税额-应纳税额(销项

温馨提示:其实小规模纳税人开立专用票和海角票账户时是一样的，对于含税价格收入，先将价格税分开，然后分别按金额和税项开立账户。

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