公司收的管理费怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-27 14:08:50

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即基本流程:

凭证制作-凭证审核-记账-核对-其他系统结账-总账系统结账

2. 缴纳社会保险费:

当你列出你的社会保障费用时

借款:管理费-员工保险(部分由公司支付)

其他应收款—员工保险(个人缴费)

内部联系- XX分行(全额)

借:银行存款

何时支付工资

注:应付工资(按未扣除社会保险金额计算)

资料来源:其他应收款—员工保险(个人部分)

银行存款或现金(根据差额)

3.收入确认:

在开具工程款发票时，公司进行会计处理

借款:应收账款——建设单位

预先托收(如有预先托收)

贷款:项目结算收入——每个项目

应缴税款-应缴增值税(第11项税率)

工程材料采购时

借:工程材料

应纳税额-应纳税额增值税(进项税)

借:银行存款

当纳税

借款:应付税款-各种税款(产出减去投入)

借:银行存款

营改增后建筑业增值税税率为11(征收税率3)

四、固定资产:

接收购进单据—固定资产系统“日常处理—资产增加—固定资产卡”—固定资产系统生成凭证—月末计提折旧—与总账系统核对—固定资产系统关闭。

固定资产增加时，

Borrow:所有部门的固定资产

贷方:银行存款(或应付账款)

计算和提取折旧时

借款:行政费用-折旧费用(管理部门)

工程建设—项目部(生产、用于项目部管理)

贷:累计折旧

五、低值易耗品-1:

对于按有关规定应计入低值易耗品的低值易耗品，应先计入低值易耗品账户，按9 - 1摊销法摊销90项，计入相关项目成本，其余10项在低值易耗品报废时核销转入相关成本。

购买时,

借:低价值消耗品——具体名称

贷方:银行存款(或应付账款)

当收件人

借用:工程建设——项目部——办公用品等科目

管理费用——低价值消耗品的摊销

贷款:低价值消耗品——具体名称

2. 如有遗失或损坏，应追究相关人员的责任，按余额10件低值易耗品，

借:待定财产损失——待定流动资产损失

贷款:低价值消耗品——具体名称

在研究并决定如何处理它之后，

借款:现金(或其他应收款—负责人)

营业外费用(余额大于补偿差额)

贷款:低价值消耗品——具体名称

营业外收入(补偿大于余额的差额)

当它自然报废时，根据它的余额10，

借款:项目建设(或管理费用)

贷款:低价值消耗品——具体名称

Vi。库存材料:

项目部采购主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，计入材料盘存帐——月末物项部进行实物盘存，编制月收、发、存材料报表，发给财务部——成本会计根据月末余额计算各项目部主要材料的实际使用量和数量，这将作为每月的费用。

7临时设施:

按有关规定应计入临时设施的，应先计入临时设施账户——临时设施工程总价的60元计入工程造价——总价的40元计入工程造价以及设施的二次拆除、改造设施的费用包括在项目的费用中。

购买临时设施时:

借用:临时设施-特定的临时设施

贷方:银行存款(或应付账款)

在录入项目部成本时:

借款:工程建设——项目部——临时设施摊销

贷款:临时设施的摊销

8无形资产计提及摊销:

根据自制的计算表，账面内的无形资产按规定的使用寿命平均摊销。那就是:

借款:项目建设(或管理费用)

借:无形资产

9工资福利支出:

根据人力资源部和各项目部在月末上报的考勤记录，计算当月管理人员和点工的总出勤天数，按照规定的每日工资率计算应计入成本费用的工资和福利费用金额，并制作相关记账凭证。那就是:

借款:日常开支——工资(或福利)

项目建设——项目人员工资、点工工资、福利费

借款:应付工资——管理人员时薪

应付的好处

10. 转让税:

每月月底根据营业部门上报的产值确认表，按照各项应交税费的比例，按项目计算应交税费和其他应交税费，即:

主营营业税及附加(各项目部)

借款:应付税款(各种税款)

其他应付款项(各种费用)

月末前，将当月成本核算纳入项目部成本单据中包含的相关项目成本——总账核算根据项目部将当月所有成本发生的金额结转到项目结算入相应的本科项目中。那就是:

借款:项目结算费用——各项目部

贷款:项目建设——项目结转

十二。结转损益:

根据当月所有的损益项目发生损益结转时，自动生成的凭证为:

借款:本年利润

每个有信用发生金额的明细账户

贷款:每个有借方金额的详细帐户

今年的利润

十三。证书审查:

出纳制作的凭证和成本由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务经理审核。

14. 月末结账日核对现金和银行存款的真实数量，编制现金盘点表和银行余额调整表。如有差异，应及时查找原因并处理。这取决于二级公司之间的关系。

(1)如果是独立法人，那么管理费应该属于利润分配的范畴。

分公司:借:利润分配_向上级公司收取管理费

贷款:银行存款，或内部交易

上级公司则做相反的会计处理。

(2)如果分公司是非法人企业，则只是上级公司的全资分公司，虽然会计核算形式相对独立，而不是独立核算单位

分支机构:

借:管理费——给上级管理费

贷款:银行存款或内部交易

卓越的公司:

借:银行存款

借:管理费——下属支付管理费(负数)

最后，在整个公司的报表合并后，将收取或上交的管理费进行相应的明细抵消。不影响整个公司会计信息披露的真实性，也不影响纳税。