公司收取租赁电费如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-27 14:04:53

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公司出租房屋收回的水电费如何核算？在记账的时候，会计师会遇到各种各样的问题。数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看吧。

公司出租房屋收回的水电费如何核算？

答：公司出租房屋收回的水电费的会计处理分为三种情况：

1.当你付全款不知道要向出租人收取多少水电费时

公司付款时

借：管理费--水电费

贷款：银行存款

恢复的时候

借：管理费用——公用事业（红色）

借：银行存款

2.在全额付款时知道要向出租人收取多少水电费的情况下

借款：管理费-水电费（公司应承担的部分）

其他应收款 - 出租人

贷款：银行存款

恢复时

借：银行存款

贷款：其他应收款--出租人

3.将水电费作为物业费的一部分，

借：管理费用 - 公用事业 100000

贷方：银行存款100000

借：应收账款 - 租户 A

应收账款 - 租户 B

应收账款 - 租户 C

贷方：主营业务收入 - 租户 A

主营业务收入-租户B

主营业务收入-租户C

应纳税额 - 应缴纳增值税

看了数豆子提供的关于公司出租房屋收回的水电费的核算方法，你有收获吗？想了解更多会计内容，就数数豆子吧。

以上就是对公司出租房屋收回的水电费如何核算的详细介绍。更多会计相关资讯，请持续关注数豆子。我希望这篇文章对你有所帮助。

公司如何收取租赁电费

在实践中，水电站不太可能对每项业务单独计费。

所以一般是物业公司给实际用水用电的公司开具发票，也就是转售！

物业公司正在取水支付电费时，企业会收到什么样的发票？在这里，我们将根据业务情况和处理方式，开具水费电费单的例子。

实用程序

物业公司如何收取水电费？ ?

根据国务院颁布的《物业管理条例》，物业管理是指业主选择和聘请物业服务公司。物业管理区域内环境卫生的维护、保养、管理、维护及相关秩序活动。

1、物业公司如何收取水电费？

处理方式一：水电费按实际消费结算

水费

根据（公告20第54号），纳税人提供物业管理服务，应当向服务对象报告所收取的自来水费，扣除对外支付的自来水费后的余额为销售金额，增值税按照简化计税方法按3的税率计算缴纳。相应获得的投入不得扣除。

提示：“扣除其缴纳的自来水费”需凭法定的、有限制的凭证，包括省级以上（含省级）财政部门监管（打印）的增值税发票和财务票据等。

可按 3 的税率向服务对象开具增值税专用发票。不规定使用差异发票，当然可以全额开具增值税专用发票。

有了以上政策可以看出，转售水的物业公司，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都按3的税率办理增值税，那么转售电呢？

电费

转售水的处理方式完全不同，它的增值税是按全额计税，而不是差额！

对提供物业管理服务的纳税人，按实际消费结算的电费为转售应税货物，按照适用的税率/电费征收率开具增值税发票。

其中：

（一）增值税一般纳税人：按所收电费的13计算增值税，电费可抵扣相应进项税。

（2）增值税小规模纳税人：电费按增值税按3计算缴纳，相应进项不得抵扣。

【情况1】

A企业为物业管理公司，为增值税一般纳税人。 2021年5月，业主物业费将与水电费同时收取。业主共收取水费113万元，电费70万元。未开具发票，业务类型不符合收付原则。自来水共向自来水公司缴纳103万元，自来水公司开具的增值税专用发票上注明的税额为3万元，经认定一致。向电厂支付的总价款为10000元，并取得电厂开具的增值税专用发票，注明税额为10000元。

A 公司会计处理：

1、支付自来水公司水费时：

借：主营业务成本 100

应纳税额-简单计税3（如果是小规模纳税人的主体应为“应纳税额-应纳税额”）

贷方：银行存款 103

2、收取业主水费时（3收取率）：

借：银行存款 113

贷款：主营业务收入

应缴税款 - 简单税款计算

3、支付电厂电费时：

借：主营业务成本60

应交税费-应交增值税（进项税）（如为小规模纳税人，增值税计入主营业务成本）

贷方：银行存款

4、收取业主电费时（13税率）：

借：银行存款 70

贷：主营业务收入

应缴税款 - 应缴增值税（销项税）

处理方式二：水电全包

纳税人提供物业管理服务，应当采取水电全包的方式，即水电费计入物业费的，按物业管理服务开具增值税发票。其中：

（一）增值税一般纳税人按6计算缴纳增值税，可抵扣相应的进项税额。

（2）增值税小规模纳税人按3缴纳增值税，相应进项税额金额不可扣除。

2、专项水电费可以从投入中扣除吗？

如果您的企业是一般纳税人，只要与企业生产经营有关的费用可以列为成本费用，增值税专用发票的水电费可以从进项税额中扣除。不能扣除的是水电费用于简易计税方法和企业集体福利。

因此，一般情况下，只要收到增值税专用发票，就可以进行认证和抵扣。

增值税专用发票不能扣除的具体内容：

一般情况 纳??税人购进货物、加工修理修配劳务、劳务、无形资产和不动产的进项税额，适用简化计税办法的应税项目、免征增值税项目、集体福利不得从输出项目中扣除个人消费。但所涉及的固定资产、无形资产、不动产仅指采用简易计税方法计税的项目、免征增值税的项目（以下简称免税）、集体福利或个人消耗。既用于允许抵扣项目又用于上述不允许抵扣项目的，准予全额抵扣进项税额。

水电费和电费

分摊水电费的企业如何扣除税前扣除？

截屏：

许多公司，尤其是一线城市的公司，都有共享办公室。两家或多家公司租用同一个办公室，并分摊水电费。

1、公用事业税前扣除凭证

大多数企业无法获得发票。针对这一特殊情况，根据（公告[2018]28号）第十九条，企业水、电、气、空调、供暖、通讯线路、有线电视、网络等出租（含企业作为单一承租人）办公、生产场地等资产所发生的费用，出租人采用分摊方式的，企业应使用出租人其他对外开具的凭证作为税前扣除凭证.

其中，其他证明包括但不限于出租人缴纳水电费取得发票复印件、出租人出具水电费拆分或确认单、出租人缴纳水电费、和租约等

【案例二】

猫叔将公司租用的空置办公室一楼出租给B公司办公使用。猫叔公司采用公用水电表的方式与B公司分摊租赁合同期的发生。水电费（均为一般纳税人）。

2021年6月，猫叔收到自来水公司开具的增值税专用发票，征收率3，税金总额10300元。其中，自费水费含税6180元，承租人用水费含税4120元。

取得电力公司开具的增值税专用发票，税率13，总价税 万元。其中，自用电价含税13560元，承租人电价含税9040元。

那么，猫叔公司应该如何向B公司收取2021年6月发生的水电费呢？ B公司应取得哪些凭证进行会计处理和税前扣除？

猫叔公司采用分摊方式收取水电费，B公司使用猫叔公司出具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

此时猫叔公司按照收付款进行会计处理：

1、代猫叔代收代缴水费时，猫叔使用的部分，以取得的增值税专用发票为凭证计算扣除。进项税。

借：管理费用及其他成本科目6000

应交税费 - 应交增值税（进项税） 300

其他应收款 4120

贷：银行存款10300

应交税费-应交增值税（进项税额转出） 120

2、向B公司收取水费，并提供其他外部凭证。

借：银行存款4120

贷：其他应收款 4120

3、在代公司代收代缴电费时，茂树公司使用的部分，以取得的增值税专用发票为凭证计算。预扣进项税。

借：12000 用于管理费用和其他成本科目

其他应收款 9040

应交税费-应交增值税（进项税）) 2600

贷：银行存款22600

应交税费-应交增值税（进项税额转出） 1040

4.向B公司收取水费，并提供其他外部凭证。

借：银行存款 9040

贷款：其他应收款 9040

B公司与猫叔公司开具的其他外部凭证（水电费拆分单）可在企业所得税单据前扣除，用于财务和税务处理。

此时，B公司的会计处理如下：

1、取得其他外部水费凭证（进项税不能抵扣）。

借：管理费用等成本科目4120

贷：银行存款4120

2、取得其他外部电费凭证（进项税不能抵扣）。

借：管理费用及其他成本科目 9040

贷方：银行存款 9040

注：对于承租人B公司，按规定取得的其他外部凭证只能作为企业所得税预扣凭证不能作为进项税额计算和扣除的依据；

提示：实践中，分割单作为企业所得税的税前扣除凭证，税务机关可能有不同的执行口径。当地税务机关进行沟通确认后，再进行相应处理。

2.拆分单个模板：

拆分单个简化模板：