公司退款资金做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-27 14:02:31

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如果财务真的拨付了5元给员工，员工发现及时返还，应该怎么做?

假设新员工小李来报销入职体检120元，张会计给他转账125元。转账时，张会计做了入账:

借:管理费-员工福利费-体检费125

银行贷款:125美元

小李发现后，立即将5元钱还给了张会计。由于贷方的银行存款不能改变，因此，张会计修改入帐时，需要从借方着手。

此时，管理费用要按照小李需要报销的实际费用入账，多出的5元可以当作借给小李的金额。因此，新条目为

借:管理费-职工福利费-体检费120

其他应收款-小李

银行贷款:125美元

做一个新的条目，原来的错误条目，必须及时作废。

当小李把5块钱还给他时:

借:现金5

戴:其他应收款——小李

只要修改条目，问题就解决了，段落里就没有通宵加班了。

但是，上述简单的解决方法是建立在小李及时发现并及时归还的前提下的。如果长时间后被发现，张会计可能就没那么容易了

在实际工作中，除了玩笑中的退款情况，会计也会遇到各种退款情况，好顺佳整理了一些常见的退款问题，我们来看看如何处理吧!

1. 因为疫情，今年2月，公司收到了失业保险退款、医疗保险减半退款、工伤保险退款、补充工伤保险退款、养老保险退款，全部由公司支付。如何做会计分录?

收到社保退款后，账务是冲销前的费用账户，即直接冲兑你原来的备付金入账:

借款:行政费用——社会保险企业部分(红字)

借:银行存款

2. 公司买了一批办公用品，总共花了1500元。由于办公用品质量问题，部分退货，卖家退了500元。

购买办公用品时，一般都包括在管理费用中

借款:日常办公用品1500

贷款:1500在银行

假设返回500，然后返回开销:

借:在银行存500

贷款:日常办公用品500

也就是说，减少了开销。

3.所有的会计都知道企业的最终结算是会计每年的“首要任务”之一。计算公司上一年度的收入，以及在规定的时间内应该缴纳多少税。纳税少了，自然就是补缴。而多缴的，税务局会还给企业。

近日，A公司财务负责人小李询问，在2020年完成企业决算后，发现自己在2019年提前缴纳了6000元企业所得税。向税务局申请后，税务局退还了6000元税款。如何退款?

(1)计算2019年应纳税额小于预缴税额时:

借款:应纳税额——企业所得税6000元

借款:上年度损益调整6000

(2)收到税务局退还的企业所得税时

借款:银行存款6000元

借款:应纳税额——应纳税额企业所得税6000

(3)结转上年的年度损益调整

借款:上年损益调整6000

借款:利润分配——未分配利润6000

4. 有会计说，前几天我们收到了一份“预算收入待报”，这是什么意思?如何办理这个账户?

这里有一个概要告诉你其次，什么是“未报告的预算收入”。

“预算收入报备”是对符合减免税条件但及时享受优惠政策的企业的退款。你也可以理解，国家是在“强迫”你享受税收红利。

那么，收到“待报解决预算收入”后，该如何做账呢?

第一种情况:收益是当年度的附加费，冲抵当期

借:银行存款

来源:税收和额外/营业外收入

注:当年度已缴纳税金、附加费多，足以抵扣的，抵扣税金、附加费;已缴纳税金、附加费少的，不能直接冲销的，建议直接计入营业外收入

第二种情况:返还的是上一年的附加费，金额不大，可以计入当期

借:银行存款

来源:税收和额外/营业外收入

第三种情况:退货是上一年的附加费，金额较大

借:银行存款

贷款:应付税款及学费-应付教育费及附加费

借:应该交税费——应该交教育费附加

借款:上年损益调整

在所得税的调整上，相应的调整如下:

借款:上年损益调整

借款:应交税费—企业所得税

借款:上年损益调整

贷款:利润分配——未分配利润

5. 为帮助企业应对疫情，今年多地财政局对企业发放稳定岗位补贴。那么，稳定的岗位补贴应如何核算?

根据上述规定，在获得稳定岗位补贴后，会计人员可以根据以下两种情况进行不同的分录

(一)领取稳定岗位补贴时未支付相关费用的

1. 在领取稳定工作津贴时:

借:银行存款

信贷:递延收益

2. 发生相关费用时:

借:管理费用

借:银行存款

借:递延收益

贷款:其他收入

(2)领取稳定岗位补贴时未支付相关费用

借:银行存款

贷款:其他收入

以上是一些常见的退款账号处理方法，希望对大家的工作有所帮助，如果大家还有什么问题，可以在下方留言告诉我们哦~

本文系财经王经理原创出版，作者阿媛媛。如需转载或引用，请留言授权，并务必在文初注明以上信息。违反者将承担法律责任。保留所有权利

退款将如何在财务上解释?

答:在做原始收款的时候做会计课程的原始方向是可以的;

1. 如果支付了原始款项:

借:银行存款:

资信:应收款/预收账款:**单位;

2. 退款到对方单位做:

借款:银行存款:——金额以红字标示

资信:应收款/预收账款:**单位;——红字金额

销售退款的会计处理与销售是相反的。会计处理有两种:

一是收入已经确认

借款:主营业务收入

借款:应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

信用:应收账款或银行存款

仓库的货物

借:库存商品

信用:主要运营成本

二是尚未确认销售收入

借:库存商品

贷款:运输货物

如果因汇率原因造成的差额退款:

1. 如果您的外币业务不多，可以使用凭证日期的汇率作为每个业务的会计汇率。汇兑损益调整是根据月底和最后一天的汇率进行调整，调整差额计入财务费用-汇兑损益。

2、很多外币业务，都可以把期末以上的汇率作为账户汇率，月末和最后一天做汇兑损益调整的汇率，调整差额计入财务费用-汇兑损益。

如何在现金流量表中列出收益?

收益列在现金流量表的下面:经营活动产生的现金流量。

现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金及现金等价物流入流出情况的报表。

现金流量是指企业在一定会计期间内现金及现金等价物的流入和流出。

现金和现金等价物之间的转换，比如一家公司从银行提取现金，用这些现金购买期限较短的国库券，不属于现金流。

现金是指手头的现金和可随时用于支付的存款，包括手头的现金、银行存款和其他货币资金(如外地存款、银行汇票存款、本票存款等)。不能立即用于支付的存款不是现金。

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。短期，一般在购买之日起三个月内。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资。股权投资不是现金等价物，因为它们的变现金额通常不确定。

退款将如何在财务上解释?原来的入账可以催回来，但要正确处理退货的汇率差异。还没有学会如何填写退款现金流的同学，可以点击小窗口，向在线老师学习。