公司外购用于赠品的如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-27 13:55:59

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在公司运营过程中，经常会在新年和节日期间发生给顾客购买的商品赠送礼物的业务。对于购买物品的赠送行为，可以视为销售处理。相应的会计处理是什么?

购买的商品可以免费入帐

购进的货物是免费赠送给客户的，不确认收入，但因税法规定视同销售，或按成本价缴纳增值税和企业所得税，成本或结转成本，按销售价格计算销项税额。

借款:销售费用——业务宣传费用

C:有现货

应纳税额—应纳税额增值税(进项税额转出)

赠送的礼品和物品是企业自身生产的产品，礼品也视为销售加工。

1. 礼物和文章

借款:销售费用——业务宣传费用

C:主营业务收入

应纳税额—应纳税额增值税(销项税额)

2. 结转销售成本

B:主营业务成本

C:制成品

给消费者，买多少给多少商品，属于捆绑销售。这种方式是一种付费礼物，本质上是一种销售折扣。

B:银行存款

贷款:主营业务收入——产品——礼品

应纳税额——应纳税额增值税(销项税)

同时结转销售成本

B:主营业务成本

C:库存商品-产品-免费赠品

直接赠送低价值的物品来吸引消费者，如钥匙扣、眼镜等，配合销售商品和礼品。

购买时:

借:库存商品-免费赠品

应纳税额—应纳税额增值税(进项税额)

借:银行存款

免费促销礼品:

借:销售费用

C:库存商品-免费赠品

应纳税额-应纳税额(销售项目)

销售费用包括什么?

销售费用是指企业在销售商品、资料和提供服务过程中发生的各种费用，包括保险、包装、展览、广告费用和企业在销售商品过程中发生的业务费用产品维护费用、产品质量保证预期损失、运输费用、处理费用等，以及为销售企业产品而专门设立的销售机构(包括销售网点、售后服务网点等)的员工工资、业务费用、折旧费用等营业费用。

公司如何购买礼品帐户

一、采购货物作为样品送给客户的账务处理

1. 从会计和财务管理的角度来看，无论实际是否入库，后期如何处理;所有样品都是收货入库。购买的商品作为样品，无论是用于长期展示，还是短期促销，最终要看如何处理账务的方式来决定。如免费赠送，本案例视同销售，按其成本和应计税款核算:

借:销售费用

R:寄送样品

应纳税额—应纳税额增值税(销项税)

2对呈现给客户的商品进行会计处理

方案一:开具销售发票，将销售收入、销售税、正常结转成本与正常销售的产品一起确认。单价只体现在单价上，单价会比其他客户的单价低。

方案二:不开具销售发票确认样品费，按销售单价确认销项税;

借贷成本:

D:应纳税额/应纳税额/存货销项税额

方案三:不开具销售发票确认为对外业务支出，按销售单价确认销售税;

借:营业外支出

R:应纳税额/应纳税额/应纳税额

同时:

B:主营业务成本

C:有现货

附加信息:

《增值税实施暂行条例》规定，下列八种行为视同销售:

(一)将货物交付他人销售;

②销售寄售货物;

③纳税人与两个以上机构实行统一核算，将货物从一个机构转到其他机构销售，但相关机构位于同一县(市)的除外;

(4)会生产、委托寄售加工的货物用于非税项目的;

(五)向其他单位或者个体经营者生产、委托加工或者投资购买的货物;

⑥为股东、投资者生产、委托加工或者购买经销商品的;

⑦为集体福利或者个人消费自产、委托加工的;

⑧将自产、委托加工或免费向他人购买的商品。

参考资料:增值税暂行条例实施细则-百度百科