公司替房东交的税款如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-27 13:55:47

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公司代房东租房的增值税和房产税如何核算

一般房东会以此为由要求交半年或一年的房租，一次性开出全额发票。因此，大部分租金费用都是预付的。由于发票的性质，费用必须按月分摊。 【例1】某企业出租房屋，税后月租金为4000元。企业无需发票，以租赁合同和租金收据为凭证。但是，在申报企业所得税时，租金不能在企业收入之前扣除。会计分录为：借款：管理费用-租金4000 营业外费用-支付租金和税金640

贷：银行存款4640

企业为房东缴纳的个人所得税计算公式为4000×(1-20)×20=640。还有一种不合规但很常见的处理方式：使用补票退租。这种做法既不合法也不合规，而且税收风险极高，企业必须避免。

税点的处理

理论上，代表税务开具租金发票。地方税收根据居民个人出租房屋的特点对租金设定综合税负，一般为5~6。房东在代税开出租金发票时，必须先交税。房东的个人税由租赁公司代扣代缴，名义上这些税款应该由房东承担，但实际上往往由企业承担。 【例2】照上例，如果房东不承担税点（综合税率5），每月净租金为4000元，税金如何处理？可以使用以下两种方法。一、签合同的时候加租金，让房东承担税点，但要保证房东的净租金是4000元。在这个例子中，可以签署含税租金。是5000元，其中应交增值税元，地主税元[( )×(1-20)×20]。会计分录为：借款：管理费用-租金5000 借款：银行存款及其他应付款--代扣代缴个人所得税 借：其他应付款--代扣代缴个人所得税

贷款：银行存款

二、公司代缴税点，含税租金4000元，公司缴纳人民币增值税。综合税的计算依据为4000×5=200元，个税为（4000-200）×（1-20）×20=608元。需要提醒的是，公司代房东缴纳的增值税不是企业合法的生产经营费用，必须记入“营业外支出”科目，不得扣除企业所得税之前。会计分录为：借：管理费用-租金4000 营业外费用-租金税金200-租金税金608

贷款：银行存款4808

公司出租房屋的房东不开具发票怎么开户？

租金发票，交房租时，到税务局开具租金发票，缴纳税款。公司租房时，如果出租人是个人，无法开具发票，则必须由单位到税务局代为开具发票，然后才能备案。这意味着税款被少缴了。

1. 代办发票所需资料

代办开具租金发票应携带：个人身份证、双方合同或协议、付款人出具的书面证明、主管税务机关 需提供的相关资料，出具至所在地税务机关房子位于开具租金发票。

2. 代开票缴纳的税款

（一）个人出租住房应当缴纳下列税费：

根据税[2008]24号文件：

1、房产税：按租金收入的4计算缴纳。

2、营业税：按3的一半税率计算缴纳。

3、城市维护建设税及教育费附加：按营业税额的10计算缴纳。

4、个人所得税：对出租住房收入暂按10的税率征收个人所得税。出租物业的收入不超过4000元，超过4000元的，扣除20的费用，余额作为应纳税所得额。

5、免征城镇土地使用税

6、免印花税

公司代房东租房所征收的增值税和房产税如何核算？以上内容为今天好顺佳老师讲解的相关介绍信息相信大家都知道，如果公司开出租金增值税发票，代房东缴纳房产税，那么同学们可以根据上面总结的资料办理，更多相关会计知识可在本网站查阅.欢迎关注我们。