公司团年发票如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-27 13:50:06

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2019年已到，会计师们却头疼不已:新年发票!因为发票在税务处理上并没有太大的麻烦，而且发票跨年了，怎么处理不留下隐患是让会计们头疼的问题，听我们慢慢给大家讲解。

如果想弄清楚新年发票是否可以报销，就必须先了解什么是新年发票!

1

新年的发票是什么?

两种情况下的发票都属于年际发票

1. 例如，上述“老王”在2018年1月向“李会计”要求报销2017年12月的发票，即开票时间是上一年，但由于各种原因，他没有做上一年的报销(付款)账，报销(付款)账的时间是下一年的发票

2. 经济业务发生在2017年，付款于2017年。直到2018年我们才收到对方的发票。比如公司的广告费、租金等。

2

新年发票可以报销吗?

一般会计处理遵循权责发生制原则，2018年取得的发票原则上不允许计入2017年费用。但发票报销问题是每个企业的客观存在。

那么关于新年发票是否可以报销的问题，答案当然是:

可以! !

但是可以还可以，也不是任何一张票据拿过来就没有原则的为你报销，票据入账有严格的规定，过年票据的处理更是如此。对应以上两种年际发票，会计处理应不同。

3.

新年发票如何报销?

《关于企业所得税若干问题的公告》(公告34,2011)第6条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，因各种原因未能取得该成本、费用的有效凭证，企业提前按季度计征所得税，可以暂按帐面金额核算;但是，在决算时，应当按金额核算补充并提供有效的成本费用凭证。

1. 去年的费用发票要到今年才会报付

根据上文第34号文件，这类年票的会计应在去年年底前准备好。财务部门在得知2018年的费用发票将在2019年收到的情况下，应提前通知各部门尽可能在年底前寻求财务报销!

如果无法按时报销，如员工出差到12月底1月才回来，会计应要求各部门提供2019年才能报销的费用预估金额。

那么一方面，会计根据估计的金额确认相关的费用和负债。相关人员在2019年提交账目时，对相关负债进行减记，调整相关费用金额。

注:如费用金额较少，可直接计入2018年费用。金额较大的，通过“上年度损益调整”入账。

案例分享:

2018年的一张费用发票，比如2000元的咨询费，去年忘记报销了，去年没有提取。如果要在2019年报销，会计分录应编制如下:

借款:上年损益调整2000元

贷款:手头现金2000元

计算多缴企业所得税:

借款:应纳税额——应纳税额500元

借款:上年度损益调整500元

弘扬

借款:利润分配-未分配利润1500元

借款:上年度损益调整1500元

分析:跨年度发票金额较大时，不应计入当期损益，应通过“上年损益调整”科目进行处理。

2、属于上一年的业务，但收到对方开具的发票是下一年

对于这种发票，补单是一种方式，但是太麻烦了。根据34号文件，我们可以做以下处理:

将如在次年5月31日前收到发票，可直接在2019年企业所得税汇算清缴中扣除。

如果您在2019年5月31日前没有收到发票，恭喜您，您只能进行税务调整，收到发票后再补发。

当然，一个有经验的财务人员是不会允许发票拖到半年后才被收回的。双方应约定发票开具时间，以最大限度地降低合作时的财务风险。

总而言之:

新年发票可以报销，也可以在发票认证期内进行认证，税项可以在所得税前抵扣。

但是要注意长时间的新年发票是不能税前扣除的!

因此，随着新年发票的如何处理，最好的办法是从源头治理，避免或减少新年发票的生产，内部财务紧张是按照程序，外部也要建立规则!要做的:

1. 要求员工按时报销，不得延误;

2. 要求公司合作伙伴及时开具发票，定期检查发票不到位的企业，做好催收工作;

3.会计处理采用权责发生制，费用入账，决算时进行税务调整，确保账簿无误。公司在组织团队建设活动时如何处理财务和税务事宜

如今的企业管理强调人性化的管理机制，企业会为员工提供各种各样的员工福利，其中团队建设活动属于最受欢迎的福利模式之一，旨在调动员工的积极性开展后续工作。公司集团建设支出的财税待遇不限于员工福利。本文将为大家提供各种财税处理思路。

1. 集团建设支出的具体形式

在实践中，集团建设支出的常见形式主要有集团建设饭局支出、集团建设交通支出、集团建设会议支出等。

财务人员在进行会计处理时，通常会将上述费用包括福利、娱乐、差旅费用等科目进行核算，但又相近在会计处理上合理判断缺乏一定的考虑。因此，对于细分后的集团建设支出项目，需要根据不同的财务标准进行分类。

二是会计主体的选择

1. 员工福利费用

根据集团建设支出的业务本质，可以说标准的入账方式是将其纳入“员工福利支出”。

餐费和交通费本身的受益对象是企业员工参加集团建设活动，合理，属于员工福利的范畴。因此，其进入模式不同于商务招待费，受益对象是公司外的人。餐饮发票开具后，可以直接计入“员工福利费用”课程。

2. 经营酒店

“商务招待费”的处理主要以集团建设过程中的餐饮消费核算为基础，餐饮发票直接计入“商务招待费”。

商务招待费是企业自身合理经营费用的一部分，但由于其范围比较广，核实起来比较困难，只要事先准备好相关的、完整的证据材料，就可以办理税务稽查。此外，列入“业务招待费”可以享受税前扣除的企业所得税，因此，会计处理更受到财务人员的青睐。

3.其他会计方法

除了“商务招待费”和“员工福利费”这两项比较常见的团体建设费用入账外，实践中还可以计入“差旅费”或“会务费”。

但是，由于当地政策不同，以及对相关信息的需要，这两种会计方法并不是很常见。建议财务人员详细咨询当地税务部门后仔细处理。

3合规发票开具要求

取得相关发票是消费者的合法权益，在集团建设相关费用中，即使没有必要报销，也应索取发票。

根据《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定:

“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，应当收取营业款乙方应向付款人开具发票。”

那么，集团施工费用相关发票的获取有哪些要求呢?

参照财税[2016]36号(附件1:营业税改增值税试点实施办法)第二十七条的规定:

纳税人购买的餐饮服务的进项税额，不得从销项税额中扣除，但不能扣除的项目，可以开具专用发票。

也就是说，提供餐饮服务的一方可以开具增值税专用发票，但即使收到了专用发票也不能抵扣。因此，建议餐饮消费可以通过取得增值税普通发票入账。

交通费、会务费等相关费用，建议发票以公司名称和社会统一信用代码支付，便于企业所得税汇算清缴时进行税前抵扣和增值税进项抵扣。

4. 不同会计方法下的税务处理

1. 员工福利费用

联赛建设支出计入职工福利支出的，应当计入工资、薪金收入，计算个人所得税。企业作为扣缴义务人，代扣代缴个人所得税。

同时，参照《企业所得税法实施条例》第四十条:

企业对职工发生的不超过工资薪金总额百分之十四的福利支出，可以予以扣除。

2. 经营酒店

如果将集团建设费用计入商务接待费用核算，则需要准备商务接待项目的相关资料备查，包括接待地点发生费用的明细表、商务接待费用审批单等。

同时，参照《企业所得税法实施条例》第四十三条:

企业因生产经营活动发生的招待费，按发生额的百分之六十扣除，但不得超过白镴销售(营业)收入的百分之五。

4. 其他会计方法

如果将集团建设费用计入会议成本核算，应提交相关材料以证明业务的真实性，包括会议时间、地点、参会人员、内容、目的、成本标准等。付款凭证等，税前扣除;

如果将集团建设支出计入差旅费核算，还需要提供配套材料，并按事实扣除所得税。

以上两种会计方法都允许在取得增值税专用发票的前提下抵扣进项税额。