公司水电暖房租费怎么做账

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  2022-09-27 13:49:43

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1、需签订房屋租赁合同，并明确水电费由承租人承担。 2、可以记录合同中的租金和水电费。计入管理费用——办公费用——租赁及管理费用——办公费用——水电费（三级科目）。 3、合同原件或复印件应附在证明上。

租房的水电费按实际水电费计算。具体而言，是双方在签订租赁协议时约定的。

根据《商品房租赁管理办法》第七条的规定，房屋租赁当事人应当依法订立租赁合同。房屋租赁合同的内容由双方约定，一般应包括以下内容：

（一）房屋租赁当事人的姓名（名称）和住所；

（二）室内设施、家具、家电等设施的位置、面积、结构、附属物情况；

（三）租金及押金金额、支付方式；

（四）出租目的和房屋使用要求；

(5) 房屋及室内设施

（六）租赁期限；

（七）房屋维修责任；

（八）支付物业服务、水、电、气等相关费用；

（九）争议解决和违约责任；

（十）其他约定。

房屋租赁当事人应当在房屋租赁合同中约定房屋被征收或者拆除时的处理措施。建设（房地产）行政主管部门可以会同工商行政管理部门制定房屋租赁合同示范文本，供当事人选择。

扩展信息：

《商品房租赁管理办法》第十五条 房屋租赁登记备案，房屋租赁当事人应当提交下列材料：

（一）房屋租赁合同；

\ n（2）房屋租赁当事人的身份证明；

（三）房屋所有权证明或者其他合法所有权证明；

（四）直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门规定的其他材料。

房屋租赁当事人提交的材料应当真实、合法、有效，不得隐瞒真实情况或者提供虚假材料材料。

第十六条 符合下列条件的，直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门应当在三个工作日内办理房屋租赁登记备案，核发向租赁方提供房屋租赁登记备案证明：

（一）申请人提交的申请材料齐全，符合法定形式；

（二）出租人与房屋权属证书或者其他合法权属证书记载的主题一致；

（三）不属于本办法第六条规定不得出租的房屋。

申请人提交的申请材料不齐全或者不符合法定形式的，直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门应当告知房屋租赁方需要补充的内容。并纠正。

参考：百度百科-商品房租赁管理办法

公司水电暖租金如何核算

在实践中，水电站不太可能对每项业务单独计费。

所以一般是物业公司给实际用水用电的公司开具发票，也就是转售！

物业公司收取水电费时，公司会收到什么样的发票？这里根据业务情况和处理方式，开具水电费单的例子。

实用程序

物业公司如何收取水电费？ ?

根据国务院颁布的《物业管理条例》，物业管理是指业主选择和聘请物业服务公司。物业管理区域内环境卫生的维护、保养、管理、维护及相关秩序活动。

1、物业公司如何收取水电费？

处理方式一：水电费按实际消费结算

水费

根据（公告20第54号），纳税人提供物业管理服务，应当向服务对象报告所收取的自来水费，扣除对外支付的自来水费后的余额为销售金额，增值税按照简化计税方法按3的税率计算缴纳。相应的进展项目不可扣除。

提示：“扣除其缴纳的自来水费”需凭法定的、有限制的凭证，包括省级以上（含省级）财政部门监管（打印）的增值税发票和财务票据等。

可按 3 的税率向服务对象开具增值税专用发票。不规定使用差异发票，当然可以全额开具增值税专用发票。

有了以上政策可以看出，转售水的物业公司，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都按3的税率办理增值税，那么转售电呢？

电费

转售水的处理方式完全不同，它的增值税是按全额计税，而不是差额！

对提供物业管理服务的纳税人，按实际消费结算的电费为转售应税货物，按照适用的税率/电费征收率开具增值税发票。

其中：

（一）增值税一般纳税人：按所收电费的13计算增值税，电费可抵扣相应进项税。

（2）增值税小规模纳税人：增值税按所收电费的3计算，相应进项不得抵扣。

【情况1】

A企业为物业管理公司，为增值税一般纳税人。 2021年5月，业主物业费将与水电费同时收取。业主共收取水费113万元，电费70万元。未开具发票，业务类型不符合收付原则。自来水共向自来水公司缴纳103万元，自来水公司开具的增值税专用发票上注明的税额为3万元，经认定一致。向电厂支付的总价款为10000元，并取得电厂开具的增值税专用发票，注明税额为10000元。

A 公司会计处理：

1、支付自来水公司水费时：

借：主营业务成本 100

应纳税额-简单计税3（如果是小规模纳税人的主体应为“应纳税额-应纳税额”）

贷方：银行存款 103

2.收取业主自来水费时（3收集率）：

借：银行存款 113

贷：主营业务收入

应缴税款 - 简单税款计算

3、支付电厂电费时：

借：主营业务成本60

应交税费——应交增值税（进项税额）（如为小规模纳税人，增值税计入主营业务成本）

贷方：银行存款

4、收取业主电费时（13税率）：

借：70 银行存款

贷：主营业务收入

应交税费 - 应交增值税（销项税额）

处理方式二：水电全包

对提供物业管理服务的纳税人，服务采取水电全包的方式。增值税发票。其中：

（一）增值税一般纳税人按6计算缴纳增值税，可抵扣相应的进项税额。

（二）增值税小规模纳税人按3缴纳增值税，相应进项税额不得扣除。

2、专项水电费可以从投入中扣除吗？

如果您的企业是一般纳税人，只要与企业生产经营有关的费用可以列为成本费用，增值税专用发票的水电费可以从进项税额中扣除。不能扣除的是水电费用于简易计税方法和企业集体福利。

因此，一般情况下，只要收到增值税专用发票，就可以进行认证和抵扣。

增值税专用发票不能扣除的具体内容：

一般情况 纳??税人购进货物、加工修理修配劳务、劳务、无形资产和不动产的进项税额，适用简化计税办法的应税项目、免征增值税项目、集体福利不得从输出项目中扣除个人消费。税收减免。

但所涉及的固定资产、无形资产和不动产仅指专门用于简易计税方法的计税项目、免征增值税（以下简称免税）、集体福利或个人消费的进项税额，同时用于可抵扣项目和上述不得抵扣项目的，准予全额抵扣。

实用程序

扣税前如何共享公用事业？

截屏：

许多公司，尤其是一线城市的公司，都有共享办公室。两家或多家公司租用同一个办公室，并分摊水电费。

1、公用事业税前扣除凭证

大多数企业无法获得发票。针对这一特殊情况，根据（公告[2018]28号）第十九条，企业水、电、气、空调、供暖、通讯线路、有线电视、网络等出租（含企业作为单一承租人）办公、生产场地等资产所发生的费用，出租人采用分摊方式的，企业应使用出租人其他对外开具的凭证作为税前扣除凭证.

其中，其他文件包括但不限于出租人缴纳水电费取得发票复印件、出租人开具水电费拆分或确认单、出租人缴纳水电费、租约。

【案例二】

猫叔将公司租用的空置办公室一楼出租给B公司办公使用。猫叔公司采用公用水电表的方式与B公司分摊租赁合同期的发生。水电费（均为一般纳税人）。

2021年6月，猫叔收到自来水公司开具的增值税专用发票，征收率3，税金总额10300元。其中，自费水费含税6180元，承租人用水费含税4120元。

取得电力公司开具的增值税专用发票，税率13，总价税 万元。其中，自用电价含税13560元，承租人电价含税9040元。

那么，猫叔公司应该如何向B公司收取2021年6月发生的水电费呢？ B公司应取得哪些凭证进行会计处理和税前扣除？

猫叔公司采用分摊方式收取水电费，B公司使用毛叔出具的其他外部证明作为税前扣除证明。

此时猫叔公司按照收付款进行会计处理：

1、代猫叔代收代缴水费时，猫叔使用的部分，以取得的增值税专用发票为凭证计算扣除。进项税。

借：管理费用及其他成本科目6000

应交税费 - 应交增值税（进项税） 300

其他应收款 4120

贷：银行存款10300

应交税费-应交增值税（进项税额转出） 120

2、向B公司收取水费，并提供其他外部凭证。

借：银行存款4120

贷：其他应收款 4120

3、在代公司代收代缴电费时，茂树公司使用的部分，以取得的增值税专用发票为凭证计算。预扣进项税。

借：12000 用于管理费用和其他成本科目

其他应收款 9040

应交税-应交增值税（进项税） 2600

Credit: 22600 银行存款

应交税费-应交增值税（进项税额转出） 1040

4.向B公司收取水费，并提供其他外部凭证。

借：银行存款 9040

贷款：其他应收款 9040

B公司与猫叔公司开具的其他外部凭证（水电费拆分单）可在企业所得税单据前扣除，用于财务和税务处理。

此时，B公司的会计处理如下：

1、取得其他外部水费凭证（进项税不能抵扣）。

借：管理费用等成本科目4120

贷：银行存款4120

2、取得其他外部电费凭证（进项税不能抵扣）。

借：管理费用等成本科目9040

贷方：银行存款 9040

注：承租人B公司，其他他的外部凭证只能作为企业所得税的税前扣除凭证，不能作为计算和扣除进项税额的依据。主管部门的执法口径可能不同，企业在采取相应措施前需要与当地税务机关沟通确认。

2.拆分单个模板：

拆分单个简化模板：