公司社保个税如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-26 14:59:46

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公司为员工缴纳的公积金费用如何核算

借：手头现金

贷款：其他应收款-预缴社保、公积金

单位为职工缴纳的社会保险费用如何核算

付款时：

借：应付职工工资--社会保险费（单位部分）

借：其他应收款（付款）--社会保险费（单项）

贷款：银行存款

累积时：

借：管理费--社会保险费（单位部分）

贷款：应付职工工资--社会保险费（单位部分）

支付工资时：

借：应付工资--工资（应支付的金额）

贷：其他应收款（付款）--社会保险费（个人部分）

贷款：手头现金（实际金额）

企业应通过“应付职工薪酬”科目计算应付职工薪酬的提取、结算和使用情况。该科目的贷方记录已分配到相关成本费用项目的职工薪酬金额。

借方登记员工薪酬的实际金额，包括扣除额等；本科目期末贷方余额反映企业应支付的未支付职工薪酬。

“应付职工工资”的主体应以“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会基金”、“职工教育基金”、“非货币性福利”为主等。对应付职工薪酬项目建立明细账，进行明细核算。

企业应当在附注中披露与职工薪酬有关的下列信息：

（一）应当支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴，以及期末应付和未支付的金额。

（二）应当为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费及期末应缴金额.

（三）职工应当缴纳的住房公积金，期末应缴和未缴的数额。

（四）向职工提供的非货币性福利及其计算依据。

（五）解除劳动关系应付的赔偿金；期末到期的未付金额。

（六）其他职工薪酬。

因自愿接受裁员方案的职工人数、薪酬标准等不确定而产生的或有负债，应当按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定进行披露。

公司负责员工社会保障和个人所得税。如何处理会计？

第一种解决方案是按照肤浅的认识，将企业承担的员工个人所得税和社会保障费用计入营业外支出。原因是：这部分费用不应由企业在经营过程中承担。根据相关法律法规，应由个人承担，公司约定的工资不包括这部分，因此不计入应付职工薪酬，但计入营业外支出。 .

第二种方案是将企业承担的个税和社保作为员工的工资支出。理由是：“实质收敛”的原则，个人部分由公司支付，相当于变相给员工加薪。这样做的好处是工资和会计处理的常态化，坏处是税收的点多。

以上两种方案，我更喜欢第二种方案，企业为员工承担的个税和社保，本质上应该是一种支付给员工的工资，要计算员工实际拿到的工资。作为税后工资，在缴纳个人税和社保时按税前工资计算。

第二种方案的优点是：

（一）第二种方案，企业承担的部分费用可以税前扣除，第一种方案不能。根据国税函[]715号《关于纳税人年度一次性奖金收入计征个人所得税的批复》第三条：按现行企业规定所得税和个人所得税、企业所得税纳税人、个人独资企业和合伙企业、个体工商户为个人缴纳的个人所得税，不得在所得税前扣除。

（2）第一种方案减少了个人应缴纳的实际个人税，这将产生税收风险。

例：A公司是北京的一家房地产开发企业。其员工王某2017年11月的工资及工资收入为2万元。A公司对个人应承担的个人所得税和社保、公积金全额征收25的企业所得税。

第一种方案的做法如下：

计算个人应缴社保=20000×(8+2+)=2040(RMB)

计算个人公积金应付=20000×12=2400（元）

计算应交个人所得税=（2013826528954-3500）×25-1005=2010（元）。

公司为员工缴纳的公积金费用如何核算、单位为员工缴纳的社会保险费用如何核算、公司承担员工社保、个人纳税、如何办理会计等相关问题为大家分析一下，单位为职工缴纳社保费，从职工工资中扣除社保，用应付职工工资-社保进行核算。