公司食堂按人头报销怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-26 14:59:16

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按照最新会计准则进行会计核算。

1.借：应付职工工资-职工福利费200 贷：存货现金200

2.同时借款：管理费用等-员工福利费200 贷款：应付员工工资-员工福利费200

3、不执行新会计准则借：管理费用等-职工福利费 200 贷：库存现金 200

受企业规模等因素影响，有的企业在内部食堂，有的企业直接为员工提供午餐补贴，有的则与餐饮企业合作提供午餐。无论形式如何，午餐费用如何核算和纳税是企业共同关心的问题。

国税函3号文件明确将职工食堂补贴作为企业职工福利费的一部分。财启242号文特别指出，不提供统一膳食的每月午餐补贴不属于职工福利费用的计算内容，应纳入工资总额管理。

在实践中，纳税人最关注票据的问题。与职工食堂有关的补贴或支出应取得何种文件，与补贴或支出的方向密切相关。通常有以下几种情况： 依法无需办理税务登记的内部员工食堂。如果单位内的职工食堂是内部机构，无需进行税务登记，只为企业职工提供餐饮服务，属于单位内部行为，无需缴纳营业税。可以列出文件。依法需要进行税务登记的内部员工食堂。

如果内部职工食堂不仅为本单位职工提供餐饮服务，还为本单位以外的其他单位或个人提供餐饮服务，则职工食堂已成为独立的经营机构，其收入来源于提供餐饮服务。应税劳务，按照规定缴纳营业税。在这种情况下，企业支付给自营食堂的补贴只能在食堂开具的餐饮发票上列明。

内部员工食堂其他餐饮公司。其原则与依法需要进行税务登记的内部员工食堂相同。企业支付给除内部员工食堂以外的其他经营餐饮企业的补贴，实质上是对方的营业收入。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条，经营活动单位收取对外经营活动款项的，收款人应当向付款人开具发票。午餐费按月支付，没有统一膳食。企业按月发放的不统一膳食的午餐补贴，无论是直接发放给个人，还是个人提供账单报销后发放，均应计入职工工资总额，不再纳入职工福利管理。费用。在这种情况下，以工资支付凭证的形式入账即可。说到餐费，很多人不知道是否需要代扣代缴税款，也不知道如何核算。

不同形式发放餐补的财税如何处理？

今天，家宝水就将这些问题一次性给大家讲清楚。

1、支付给员工的伙食费是否需要代扣个人税？

这取决于情况

不需代扣个人所得税的情况：餐费不需代扣代缴个人所得税，即员工在市区或郊区因公工作，不能在工作场所就餐或返回，按实际错过的用餐次数，按规定收取的漏餐费。员工因公出差发生的伙食费和在标准范围内领取的差旅补贴，不征税。对此没有具体的标准，企业根据情况制定。需要代扣个人所得税的情况：食品补贴直接发给员工。除意外餐补贴免税外，个人所得税按照工资、薪金所得计算缴纳。

2. 餐费如何记账？

说到餐饮费用，大家都会想到商务招待费，但并不是所有的餐饮费用都应该计入商务招待费。

不同业务发生的餐饮费??用的核算方法当然不同。

计入“筹建费” 根据2012年第15号公告，筹建期间与企业筹建活动有关的商务招待费可根据实际情况计算。企业筹建期间按实际金额的60%计入开办费。筹备费可以在实现首次收益时一次性摊销，也可以分期摊销，但摊销年限不少于3年。计入“业务招待费”和企业为生产经营的合理需要而发生的餐费。 “员工福利费”中包括企业员工聚餐、外勤或加班餐、公司员工餐厅提供的员工餐等。这里提到的员工必须是本单位员工，为其他人员提供的应该是计入商务招待费。列入“职工教育经费”的，是企业职工参加技术培训和学习的伙食费。职工参加工会活动的工会组织发生的伙食、伙食、饮水等费用，计入“工会费用”。包含在“会议费”中 企业经常邀请客户、经销商或组织单位的员工召开各种会议。会议期间发生的餐饮费??用包含在会议费用中。需要注意的是，为了税前扣除，税务局一般要求提供与会议相关的证明材料，包括但不限于：会议名称、时间、地点、召开会议的目的、参会人员名单以及会议签到表、会议相关资料、会议费用发票、缴费清单等。 列入“差旅费”，企业员工出差时，将有膳食补贴或餐饮费用报销。员工出差期间发生的餐饮费??用应计入差旅费，但需要注意的是，出差期间招待客户的餐费应单独计入“商务招待费”。此外，企业应制定合理的出差餐饮费用报销或补贴标准。计入影视行业“影视费”的演员、工作人员在拍摄期间的工作餐和必须作为道具使用的餐饮费用包含在成本中，但请注意非拍摄期间的招待客人和用餐费用，应包含在商务招待费用中。

三、不同形式发放餐补的财税如何处理

通常，企业发放的餐补形式如下：

企业不设食堂，餐补按月发放现金。员工有自己的饭菜；公司经营自己的内部食堂，每月给食堂拨款，员工没有标准伙食；内部食堂承包给个人，公司根据员工人数支付固定数量的伙食费。计算；对外食堂按月按标准按人头分配资金，以票结算，员工按标准就餐。

(1) 每月以现金支付餐费

会计处理 无职工食堂单位发放的伙食补助，属于不提供统一伙食的每月午餐补助，列为计入应付职工薪酬/职工工资核算。企业所得税纳入企业职工工资制度，与工资、工资一起固定支付的福利补贴，在工资工资前扣除。没有食堂的企业，以货币形式直接发给员工的伙食费，按照工资薪金税前扣除。与会计处理口径一致。个人所得税与就业或与就业有关的收入，餐补不是免税福利，应计入工资代扣代缴个人所得税。

（2）公司自办内部食堂，每月为食堂拨款，员工无标准膳食

会计处理、企业所得税 对于内部食堂，公司拨付的职工食堂资金补贴依据会计和企业所得税法律规定。如果一致，则全部计入员工福利费用计算，并按规定在税前扣除。应设立单独的账簿，以便准确核算。个人所得税 对集体享有的、不可分割的非现金福利不征收个人所得税。

（3）内部食堂承包给个人经营，企业按员工用餐次数结算。

会计处理、企业所得税 对于个人承包的内部食堂，个人承包食堂没有营业执照，不对外经营。 ，仍然是企业的内部组织。企业根据员工用餐次数分配食堂经费。与自营食堂一样，其核算与企业所得税法一致，计入职工福利费用核算，按规定在税前扣除。个人所得税 个人所得税是对集体享有的、可分割的、非现金利益征收的。

（4）对外食堂按月按标准和人均分配经费，以票结算，员工按标准就餐。

会计处理，职工食堂统一供应午餐未缴纳企业所得税，列为职工福利费 扣除前先扣除，会计与税法一致.个人所得税 个人所得税是对集体享有的、可分割的、非现金利益征收的。

综上所述，如果包括工资，则表示以工资为基数，需要累积三项费用，但可以全额扣除。对于个人所得税，存在“集体、可分割、非现金收益”和征收个人所得税的问题。