公司收到材料发票怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-26 14:58:52

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2021年的发票，2022年的账要怎么处理?

因为会计理论“权责发生制”与“实质重于形式”的矛盾

很多财务人员都在为跨年的发票发愁，如何处理才能不留下隐患?

今天好顺佳就帮你解决“新年报销及发票”的相关问题!

一、新年发票分类

1. 每一个彴票:

经济业务发生在2021年，款项也在2021年支付，直到2022年才开具发票。

2. 不报销:

发票是前一年(如2021年)开具的。由于各种原因，不能在上一年进行报销和记录，报销和记录时间都发生在下一年(2022年)的发票上。

2. 新年发票的财税处理

1、每彴会计处理

根据权责发生原则:业务发生了，属于当期发生或负担费用，无论款项是否收到或指出，都应视为当期收入或费用，而是否取得发票无关。

所以，发生这种情况时，由于属于当期发生的支出，即使没有发票，也要直接做会计分录，记入当期费用。

2. 本年度的未偿还帐目

通过“上一年损益”账户进行核算(小企业会计准则中未使用)，虽然业务发生在2021年，但分录是在2022年做的，但不影响2022年的利润，因为“上一年损益调整”没有计入损益表，可以直接结转到“利润分配-未分配利润”账户。

老师这么说可能有点复杂，但这里有个例子

【案例分析】2021年，白镴销售部门有一张20000元的差旅费发票，财务部确认要到2022年2月才能拿回来报销。想想类似的情况!如何在年底支付你的账单?

已于2021年计提，2022年偿还

答:会计处理

暂定估计数在2021年计入

借款:行政费用-差旅费2万元

贷款:其他应付款2万元

2022年的账上，红字冲进了原来的条目

借:管理费用-差旅费用2万元(红字)

借款:其他应付款2万元(红字)

报销发票开票

借款:管理费用2万元

贷款:银行存款/现金20000元

员工在2022年2月报销前的2万元差旅费，在资产负债表日后进行调整。

B.未来会计调整

借款:上年损益调整2万元

贷款:其他应付款2万元

计算多缴的企业所得税

借款:应纳税额——应纳税额一万元

借款:上年损益调整万元

弘扬

利润分配——未分配利润2万元

借款:上年损益调整2万元

材料会计从业资格评价网

会计人员做账都是“凭证入账”，发票与会计业务密切相关。但是经常会出现其他情况，比如:公司业务已经发生了，但是没有发票的情况，或者说是没有发票的情况，那么，没有发票的时候就不能做账了吗?你是如何处理的呢?