公司食堂员工福利怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-26 14:55:32

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太机智了！员工食堂其实不用发票就可以入账。 . .

很多公司都有自己的员工食堂，这对员工来说也是一种福利。他们不再需要每天点外卖或做饭。但这对财务人员来说也是一个甜蜜的负担。毕竟开食堂会涉及到资金，涉及到资金就会涉及到财务。

今天，我们要解决的就是发票核算的问题，这个是大家比较头疼的问题。由于情况五花八门，这里就拿大家可能会遇到的员工食堂餐厅发票核算问题来详细谈谈。说话。

员工食堂要交税吗？

很多企事业单位，为了方便员工就餐，当然也体现了公司的文化和福利，专门开设了员工食堂。

那么问题来了，如果是公司开办的食堂，只给自己的员工提供伙食，按照成本价收取费用。食堂员工的伙食收入是否需要缴纳增值税？

政策依据：

根据财税[2016]36号文第十条的规定，单位或者个体经营者为就业职工提供服务属于非经营性活动，取得的收入不属于价值范围——附加税。征收增值税。

所以，如果你的商业食堂是非营利性的商业活动，那么即使你有收入，也不会征收增值税。如果企业食堂是为了营利，还是要按规定纳税的！

买菜之类的东西怎么能在没有发票的情况下进入账户？

想好要不要交增值税了，下一步一定要知道能不能税前扣除。想要能在税前抵扣，关键是要拿到正规发票或者符合要求的证明！因为不合规的单据不能在税前扣除，如果后来被发现，就需要进行税务调整，面临处罚。

所以，虽然食堂进货看起来不起眼，但还是不要选大的，省下几百块钱，把一堆白收据弄到账上。税收紧盯，一系列麻烦接踵而至。

说到这里的人我会问问题，我去菜市场买些瓜菜，谁给我发票！那么我们如何解决食堂发票问题呢？以下4条建议，大家可以根据自己企业的实际情况作为参考。

1、食堂外包

就好像小顾的公司把整个食堂外包给了一个餐饮承包商，他为小顾的员工准备饭菜，负责采购所有的食堂材料等，小顾按时支付了食堂承包商的费用，承包商开具了发票全额到小顾的公司作为入职凭证。

2、选择农产品生产企业购买食堂用品

如果企业规模较大，从业人员较多，食堂需要采购的食品达到一定数量，可以考虑与一些农村专业合作社、农场等建立长期合作关系，获取发票的直接录入。

而由于这些合作社或农场是自产的免征增值税的农产品，他们更愿意开具发票，毕竟开具发票并没有损失。

3、农业个体户

我们也知道，农民自营生产农产品，如蔬菜、水果、种地，也是免征增值税和税收的。因此，更容易获得发票，企业可以根据自己的需要与农民协商合作。

4.改变粮食补贴分配方式。

如果企业不想将食堂外包，也很难找到合适的供应商或个体户。另一种方法是采用发放伙食补贴的方式，每月为员工累计伙食补贴，然后将累计的工资分配给食堂，用于采购食材等日常开支。你有这个小技巧吗？

这不是几分钟的问题！

税费和发票的问题都搞清楚了，剩下的就是做会计了！我已经为你整理了所有相关条目，记账不是分分钟的事！ ?

1、企业会计处理

企业支付食堂费用时

借：其他应收款-食堂

贷款：银行存款等。

月底食堂将支持属于企业的费用，出具食堂结算收据给财务部门，财务部门根据结算凭证进行核算处理：

借：管理费用-员工福利费

贷：其他应收款- ―食堂

企业购置食堂固定资产

借：固定资产

信用：银行存款等。

计提折旧时：

借：管理费用-员工福利费

贷方：累计折旧

公司支付给食堂工作人员的工资，如食堂厨师、采购员等，计提时：

借：管理费-员工福利费

贷：应付员工工资

注：企业购进的食堂使用的固定资产属于公司福利设备，不能从进项税额中扣除。

以上为食堂拨款、固定资产购置折旧、食堂职工工资支付等长期会计处理。下面说一下食堂辅助账的核算处理。

2、食堂辅助账户的核算处理

食堂设置辅助会计核算，反映食堂日常收支情况。

食堂辅助账应详细记录食堂收到的资金、采购食材的支出、公司财政和税务机关收取的人员费用等情况。

企业缴纳的福利费在企业所得税汇算清缴时按照工资总额14的限额扣除，超出部分需加征税款。

获得企业资助时：

借：货币资金

贷方：其他应付款-公司

购买食堂材料时：

借：原材料

信用：货币资金

月末盘点，计算消耗，结清食堂费用：

借：食堂支出费用

贷：原材料

员工伙食费：

借方：货币资金

贷款：食堂费用

注：公司食堂收取的伙食费不计入收入，食堂费用直接冲抵，因内部非独立核算单位相互提供劳务，不构成增值税纳税义务，因此向员工收取的餐费不征税。

月末食堂以核心为主计算当月食堂支出成本，开具内部结算收据，上报公司财务账户：

借：其他应付款-公司

学分：食堂支出成本

聪明如你现在就收集吧！

好的！

这5种情况可以到账！

一般情况下，企业发生的所有交易，确实都需要附有发票，以验证交易的真实性。但是交易的种类很多，总有一些特殊的情况。

此外，税务局要求所发生的事情真实合法，并没有强制要求附发票。这说明有一些特殊情况，确实可以白进账！

1、支付个人零星费用500元以下

有2个关键点可以记入账户：

（一）卖方为未办理税务登记的个人

（二）金额不超过500元

注：个人零星支出500元以下，仅凭收据可全额抵扣税前，但须注明收款人姓名、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息可作为税前扣除的原始依据。

2、职工工资、福利费、养老金、救济金

企业正常支付给员工的工资和元旦假期支付给员工的福利费，或因员工生活困难等原因产生的补贴费等，无需开具发票。

对于此类费用，我们可以使用所得税申报工资表、工资分配表、考勤记录、调动证明等证明合理的工资支出凭证、假期费用支付时间表、缴费证明等福利支出凭证作为原件根据标准税法的扣除基础。

3. 员工差旅津贴的支付

员工因公出差的差旅费可通过差旅费报销单报销，企业发生的与经营活动相关的合理差旅费，凭真实合法的证件可在税前扣除。

需要注意的是，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证证书等

4. 支付员工漏餐费

员工因在市郊工作无法返回工作单位就餐的，按规定标准按实际失餐次数支付员工失餐费。不需要发票。此外，员工无需缴纳个人所得税即可获得此项补贴。

餐补真实性的证明材料应包括：餐补支付时间表、支付凭证、对应的签字表等，作为税前扣除的合法有效文件。

5. 因不履行合同而支付的违约金

公司偶尔会遇到因各种原因不履行合同，需要向对方支付违约金的情况。此项支出不属于增值税应税行为，不需要开具发票。

证明材料应包括：双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的补偿协议、收款人出具的收据，或部分需要法院判决书或调解书、仲裁机构裁决书等可抵税。

概括

总的来说，为了规避税务风险，建议企业食堂采购活动要索要正规发票！可选择长期合作供应商。如果涉及当地农民，无法提供发票，也可以与对方协商，每月到税务局代开。

金融工作中最重要的是在事前发挥监督作用。被税务局审核后采取补救措施是不得已的办法！