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2022-09-26 14:54:58
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内容摘要:没有食堂费用发票怎么办?财务会计如何入账很多企事业单位,为了方便员工就餐,当然也体现了公司的文化和福利,专门设立了员工食堂。有了食堂,就有费用:食堂的日常采购、后勤工资、员工伙食费,这些真...
没有食堂费用发票怎么办?财务会计如何入账
很多企事业单位,为了方便员工就餐,当然也体现了公司的文化和福利,专门设立了员工食堂。
有了食堂,就有费用:食堂的日常采购、后勤工资、员工伙食费,这些真实的费用如何入账?食堂收到的餐费是否属于收入,需缴纳增值税?如果没有发票怎么办...?
01
食堂收入是否需要缴纳增值税
公司开办的食堂只为自有员工提供伙食,按成本价收取费用。员工的伙食收入是否需要缴纳增值税?
是否缴纳增值税取决于获得的收入是否在增值税征税范围内,无论什么税种,都有一个征税范围!
根据财税[2016]36号文第十条的规定,单位或者个体户为就业职工提供服务属于非经营性活动,取得的收入不属于价值范围——增值税,不征收增值税。
因此,如果企业食堂属于非营利性非经营性活动,即使取得收入,也不征收增值税。然后有朋友问,如果我们公司的食堂是营利的怎么办?按规定纳税!
02
会计处理
(一)企业会计处理
企业支付食堂费用时
借:其他应收款-食堂
信用:银行存款等
月末食堂根据辅助科目核算属于企业的费用,并向财务部门出具食堂结算收据,财务部门根据结算凭证进行核算处理:
借:管理费用-员工福利费
贷款:其他应收款-食堂
企业购置食堂固定资产
借:固定资产
贷款:银行存款等。
折旧时间:
借:管理费用-员工福利费
贷:累计折旧
公司支付给食堂内部员工,如食堂厨师、采购员等的工资,计提:
借:管理费——员工福利费
贷款:应付员工工资
注:企业为食堂购置的固定资产属于公司福利设备,不能从进项税额中扣除。
以上就是公司食堂调拨、固定资产购置折旧、食堂职工工资支付等全部会计处理。下面说一下食堂辅助账的核算处理。
(2)食堂辅助账户的核算处理
食堂设置辅助会计核算,反映食堂日常收支情况。
食堂辅助账应详细记录食堂收到的资金、采购食材的支出、公司财政和税务机关收取的人员费用等情况。企业所得税结算缴纳时,企业收取的福利费按工资总额14的限额扣除,超出部分需加征税款。
获得企业资助时:
借:货币资金
贷方:其他应付款-公司
购买食堂材料时:
借:原材料
信用:货币资金
月末盘点,计算消耗,结清食堂费用:
借:食堂支出费用
贷:原材料
员工伙食费:
借方:货币资金
贷款:食堂费用
注:公司食堂收取的伙食费不计入收入,食堂费用直接冲抵,因内部非独立核算单位相互提供劳务,不足以成为增值税纳税义务,因此向员工收取的餐费不征税。
月底,食堂根据计算的食堂当月支出成本开具内部结算收据,并上报公司财务账户进行核算。
借:其他应付款-公司
贷款:食堂支出费用
03
食堂账单问题
我了解会计流程,我应该如何处理发票?
如果要在税前扣除,必须要取得正规发票或符合要求的证明!否则,如果在征税后期进行税务检查,不符合要求的文件将不会在税前扣除,仍然需要加税,而且还会面临处罚。
因此,虽然购买食堂是一项灵活而零碎的工作,但它也一定要获得正式的发票和账单。不要为了省下几百块钱买菜而选择大或小,把一堆白色的收据弄到账户里。更何况会计处理不规范。如果你是税收的目标,你会遇到很多麻烦。 .
如何解决食堂发票问题?
(一)食堂外包
公司将整个食堂外包给餐饮包商,由包商为公司员工准备饭菜,负责采购所有食堂材料等。公司按期支付食堂包包商费用,签约商户向企业开具全额发票进入。
(二)选择农产品生产企业采购食堂用品
企业可通过考察选择合格的供应商,如农村专业合作社、养殖场等,建立长期合作关系,并取得发票直接入账。合作社或农场是自产农产品免征增值税,所以开票一般没有问题,也比较愿意。
(三)选择农产品贸易公司
农产品贸易公司也免征增值税,因此您也可以选择贸易公司索取进货发票。
(4)个体经营农户
农民以个体户生产蔬菜、水果、种地等农产品,免征增值税和税收。可以获得发票。
(5)发放伙食补贴,无票可在税前扣除。
如果企业不想外包,又难以找到合适的供应商或个体户,可以采取发放粮食补贴的方式。每月为员工累积伙食补贴,然后将累积的工资分配给食堂,用于采购食材等日常开支。
因为这是员工的工资,所以不需要提供发票。如果工资低于起征点,则无需考虑缴纳个税。但是,如果工资超过门槛,就需要控制税率。
没有一种方法可以完美解决所有问题。企业还需要根据自己的实际情况来评估哪个更划算。
友情提示:如果本文没有解决你的问题,欢迎评论、作者,或关注“华盈安心”获取适合本企业的税务方案
公司食堂没有发票怎么开票
现在很多公司都开设了员工食堂。如果食堂从菜市场采购食材,没有开具发票,开票流程怎么办?
公司食堂费用核算
公司将拨付资金用于日常食材的采购和食堂的运营。食堂应建立独立账户,核算食堂费用。相关会计处理如下:
食堂收到公司拨款
借:其他应收款-食堂
贷款:银行存款
月底,公司会根据食堂的辅助账户开具发票。将结算回执发送至财务部,根据结算回执进行如下分录:
借:管理费用-员工福利费
贷方:其他应收款 - 食堂
食堂采购食品
借:原材料
信贷:银行存款等。
在月底:
借:主营业务成本-原材料等。
信用:原材料等
食堂购置固定资产
借:固定资产
信用:银行存款等。
计提折旧时:
借:管理费用-员工福利费用
贷:累计折旧
食堂员工工资提现
借:管理费-员工福利费
贷方:应付员工工资
最后,食堂收取员工伙食费的,不作为食堂收入,直接记入食堂费用。
公司食堂发票要求
根据税法规定,所有采购活动都必须取得正规发票,不符合规定的文件不得在企业所得税前扣除。
如何解决食堂没有发票的问题?
1. 食堂外包,让承包商开票记录
2、选择可以开具发票的农产品生产企业、农贸公司、个体工商户购买食堂物品,并开票记录
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