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2022-09-24 12:27:46
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内容摘要:未开票费用如何核算?1.没有发票的费用不能入账。即使入账,在结清支付时也不能在税前扣除。2、没有发票费用,即没有真实的账单作为依据。在计算和缴纳税前不允许缴纳的所得税(即税法规定)时,必须增加利...
未开票费用如何核算?
1.没有发票的费用不能入账。即使入账,在结清支付时也不能在税前扣除。
2、没有发票费用,即没有真实的账单作为依据。在计算和缴纳税前不允许缴纳的所得税(即税法规定)时,必须增加利润。也可以说,不能在税前扣除的费用要缴纳所得税。
3、税前扣除主要是指所得税的税前扣除项目,包括可以在企业所得税和个人所得税前扣除的项目。
特殊情况下无发票费用如何进行会计处理
1. 迟到发票怎么处理?
例如:超市购买了几百元的办公用品,现金已经支付。结果超市发票已经用完了,只能下个月开。如何进入账户?
根据《会计信息的使用者及质量要求》——重要性原则,本次采购支出金额很小,对企业会计核算影响不大。按照重要性原则,可以等到开票后的下个月报销后进行会计处理和账簿登记;但是,您需要获得开票的证明和依据。作为财务人员,要及时督促采购人员,在拿到发票后及时办理报销手续。
2、无发票临时工如何核算?
第一种方法:对于部分农民工,可以要求他们提供在村里缴纳的保险证明,然后签订劳动合同,也算是企业的正式员工,工资支出计入工资收入。建议采用这种方式,既符合正式员工的相关条件,又少交税,风险低。
第二种方法:视为人工费。首先,您需要携带您的文件到税务部门代您开具发票。但是,这种方式对劳务承办单位来说税负较高。
3、某公司与对方共用电表,电力部门向对方开具总电费发票,但未向该公司开具另一张发票。公司安装独立电表,根据实际用电量与对方单位结算费用。公司能否依赖对方单位电力部门向对方开具的电费单据及复印件是否计入账户?
根据规定,公司向电力部门购电时,应向收款人索取发票并记入账目。但鉴于公司与对方共用电表的特殊情况,电力部门未单独向公司开具发票,目前的惯例是就水的共用提出意见。向主电表所在单位开具电费单,同时制作“正本分页单”和原凭证复印件入户;同时报主管税务机关批准并扣除。
案子
情况1:
老板让HR买了300元的水果,会计应该怎么记录?需要发票吗?
公司从路边小贩那里买了300元的水果。是不是必须要发票才能在税前扣除?如果不需要发票,在会计中如何入账?
解决方案:
公司向个人购买的300元水果不到500元,可以到税务局大厅为自己开具发票并依法在税前扣除,也可以使用开具的收据卖方将依法从账户中扣除。
注:收款凭证应包含收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
会计核算流程如下:
借:应付员工工资 - 福利费 300
贷款:库存现金300
案例二:
本公司电脑坏了,请联系王先生维修电脑。缴费200元,如何入账。
支出项目:电脑维修费
支出金额:200元
支出对象:王先生个人
收据:收据姓名和身份证号、支出项目、支付金额等相关信息)
会计处理:
借:管理费-维修费200元
贷:现货200元
摘要:此白条上列出的费用可免税。付钱搞小额个人零星营业费用低于500元的,可以不开具发票。
原来的:
您也可以创建一个没有发票的帐户。好顺佳在上面介绍了计费核算的方法。更多财务会计资讯,请关注悦报销网!发票对于企业会计来说是非??常重要的,很多会计初学者也因此形成了一个根深蒂固的观念:会计必须有发票,没有发票就不能做会计。然而,真的是这样吗?
1. 使用发票开票的法律是什么?
《税收征管法》第21条规定:“单位和个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动时,应当按照规定开具、使用和领取发票。”
\n《发票管理办法》第二十一条规定:“不符合要求的发票不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。”
这两项税法规定直接针对发票监管。从条文意思分析,只规定在各种经营活动中“应当”取得发票,同时强调发票的合规性。符合要求的发票可以作为财务报销凭证,反之则不行。
《企业所得税税前扣除证明管理办法》第九条规定:“企业在中国境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方应当是已完成税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(含税务机关按规定开具的发票)为税前扣除凭证。
这个规定比较明确,就是在某些情况下,发票应该作为税前扣除凭证。减税证明。
但同时,《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第二条规定:
“本办法所称税前扣除凭证,是指证明与所得收入相关的合理支出在税前实际发生并扣除的各类凭证。”
从这个规定可以看出,从税法的角度来看,发票只是“各种凭证””只是其中之一。
2、哪些商家可以无发票?
在实际会计中,哪些企业没有发票,或者没有发票可以开票?
通常,企业内部发生的业务,以及收付业务,都可以直接开票,无需发票。例如,以下业务不需要发票:
1.工资计算和支付。附工资表和工资发放。表格、工资支付凭证(如银行转账收据、员工签字的工资单);
2.税收计算。附件为计税单;
3. 折旧准备。附件为折旧计算表;
4、无形资产摊销。附无形资产摊销表;
5.各种交易。贷款单等;
6、生产成本核算。附出库单、工时单、各种成本计算表、成品统计表等;
7、销售成本核算。附有出库单据、销售统计表等;
8、低值易耗品核算。附低值易耗品申请表和摊销表;
9、奖金、补贴、节日礼物等的分配。附件为各种分配表;
10、期末损益结转;
11、年终处理。
那么,发生在企业外部的业务是否需要入账发票呢?
并不真地。例如,员工出差的机票、火车票、轮渡票等可作为财务报销凭证;此外,政府部门和机构开具的财务收据也可作为官方财务报销凭证。
同时,《企业所得税税前扣除凭证管理办法》还规定了无发票可以开户的几种情况:
1 小额零业务
办法第九条规定:
\n“对方为依法无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营的个人,其支出以税务机关开具的发票或收据证明及内部该凭证作为税前扣除凭证使用,收据凭证应包含收款单位名称、个人姓名及身份证件号码、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星业务的判断标准是个人从事应税项目业务的销售额不超过相关增值税政策规定的起征点。 "
从这个规定可以看出,如果交易对方不需要办理税务登记,属于“零星小生意”,可以不用发票开户。需要注意的是,会计师要注意确定什么样的业务属于“小零星业务”。
根据财税(2016)36号文件规定,增值税按次计税,每(日)销售额300-500元(含份数),所以单笔金额在500元以下的生意,可以算是零星的小生意。同时,要保持能够证明交易真实性的相关信息完整无缺,包括对方的个人信息、金额、项目等。\n
2海外业务
《办法》第十一条规定,境外经营者可以将发票等具有发票、完税凭证等性质的收据作为税前扣除凭证。
3无法获得发票
《办法》第十四条规定,因故不能补开或变更发票的,可以用其他文件代替发票,包括情况说明、相关合同和协议、付款文件、物流证明、内部文件(如进出文件等)。
此外,原始单据拆分单据也可以作为会计单据。
三、特殊情况的处理
在实践中,也有一些特殊情况需要开具发票,但确实是不可能开具发票的。这种情况属于《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定的“应税项目”。 “抵扣券”该如何处理?
这种情况可以从两个方面来分析。
从内部核算来看,支付业务已实际发生,且有相关原始凭证予以佐证,因此,该业务应体现在会计核算中,否则,企业的相关费用和资本核算将不完整。
但从税收管理的角度来看,由于缺乏税法规定的允许税前扣除的凭证,此类业务不能在税前扣除,只能在所得税对账时进行调整。
因此,会计人员在处理此类特殊情况时,可以将付款凭证、合同、收据等作为附件进行记账,但在汇算清缴时会有所调整。
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