公司没有食堂油米怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-24 12:21:18

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小公司食堂，十几个人，每个月买菜、油、米预算2000左右。蔬菜从市场或小摊附近买，每天一百多块钱，而且不是从小摊买的，没有发票，也按没收的，怎么入账?

建立员工食堂是很多企业对员工的一项基本福利，为了方便就餐，把更多的精力放在工作上。那么，没有发票的食堂如何向菜市场小贩购买食物呢?

企业从申购的角度出发，通常会将直接拨给食堂的一笔款项拨给食堂的经营和食品采购，因此，应单独记帐辅助性食堂收支，要详细记录食堂收到的资金、职工费用、购买食品等具体内容，供企业财务和税务检查。

但是需要注意的是，员工食堂在运营过程中，往往会向外部单位提供用餐服务。在会计核算过程中，有必要区分这两种情况。

1.企业相关会计处理

(1)企业将前期资金用于食堂

借:其他应收款-食堂

贷款:银行存款等

月末，辅助账根据食堂核算内容，属于业务支出范畴，徔向财务部内部结算收据，并做如下分录:

借:管理成本——职工福利成本

贷款:其他应收款-食堂

(2)企业购进食堂的固定资产，扣除折旧

借:固定资产

贷款:银行存款等

借:管理成本——职工福利成本

贷:累计折旧

③计算并提取食堂内部员工工资

借:管理成本——职工福利成本

借款:应付给员工的工资

【税务要点】

(1)企业购置的食堂固定资产属于公司福利设备，不得从进项税额中扣除;

(二)企业的福利支出，在企业所得税汇算清缴时缴纳，并按照税法规定的比例进行抵扣调整总工资的14个。

2.负责食堂的相关账务处理

食堂得到了公司的资助

借款:银行存款等

资料:其他应付款——公司

(2)食堂采购材料

借:原材料

贷款:银行存款等

结清食堂费用

借款:主营业务成本——原材料等

贷款:原材料等

④员工餐费

借:银行存款

贷款:支付员工补偿金—员工福利费

⑤月末食堂费用核算，开具内部结算单据，向企业财务汇报:

借款:其他应付款—公司

戴:主要业务成本——原材料等

【特别注意】

员工在内部食堂就餐所收取的费用不属于食堂营业收入的范畴，应直接从食堂成本中扣除。只有向外部单位提供餐饮服务获得的收入才属于食堂的主营业务收入。

有必要区分食堂是否为独立核算单位。在企业财务会计统一的情况下，内部非独立核算单位提供的服务不构成增值税纳税义务，对员工收取的费用不征税。

食堂取得的备案票据必须符合国家税法的规定;否则，在税务稽查过程中，不符合规定的单据将无法在企业所得税前扣除，并将按应纳税额增加处理。对于票据的要求，国家出台了具体的政策性文件，明确要求:

选择一:外包食堂，承包商发票账户

整个食堂将外包给承包商，由承包商为员工准备午餐，采购所有食堂食材。企业按时支付食堂承包费，并从承包方全额取得增值税发票入账。

选择二:选择农产品生产企业、农产品贸易公司或农业个体经营者购买食堂食材

选择农业生产企业收购，可以获得农产品销售发票直接入账，这些农产品生产企业销售自产农产品也可享受免征增值税;

农产品贸易公司可以享受免征增值税，因此，他们也可以获得合规发票;

农民作为个体经营者从事农产品生产，不仅可免征增值税，还可免征个人所得税，并可获得合规发票。

选择三:放开伙食补贴，无票仍入账

根据每月伙食费预算，由财务将伙食费补贴预留到“工资单”中，并扣除工资作为伙食费的采购，分配给食堂。食堂将用收到的钱购买食材。

这些费用已计入员工工资中，不需要额外获取发票，同时，工资低于起征点不需要缴纳个人所得税。

问:企业经营的食堂购买农民从市场上榨取的蔬菜、大米、鸡蛋、肉类、花生油等没有发票的，该如何处理?可以用借条入账吗?

答:!我们已收到您的问题，现就您提供的信息回复如下:

1. 餐饮业增值税一般纳税人购买农业生产者生产的农产品，可以使用税务机关监管的农产品购进发票;

2. 企业在中国境内发生的支出项目为增值税应税项目(以下简称应税项目)的，对方为办理税务登记的增值税纳税人，和发票(包括税务机关按照规定出具发票)应使用作为支出税前扣除的证明,对方为不需要办理税务登记的单位依法或个人从事零售业务,税务机关必须的支出发票或收据和内部凭证作为税前扣除凭证、收据应包括接收公司的名字,个人姓名、身份证号码、物品、付款金额等相关信息。

小额零星业务的判断标准是应税项目业务的销售额不超过增值税相关政策规定的门槛。

中国的国税环境极其恶劣其复杂，无论是老板还是个人，虽然不财务，但一定要有财税意识。

说到税收，除了个人，可以说这也是所有企业都需要考虑的一个大问题，就连马云、刘强东也在其中。否则，为什么马云没有工资，而刘强东的年薪只有一元?

事实上，上述的避税和节税方法只是《避税》一书中众多避税方法中的一种。这本书使用了数百个真实案例，结合各种避税方法，告诉你如何正确合理避税。

并不是很多人认为避税问题只有那些财务突出的人才会知道，其实老板也是要知道一定的节税知识的，这样才能合理的帮助公司节省开支，让你的收益最大化。

《避税》在2021年更新，以利用新的税法和新的福利，所以如果你是一个企业主，金融家，或高收入者，这本书非常适合你。

(注:以上信息，仅供参考，请勿绕行，合法纳税，人人有责)

不到几杯奶茶，就能买到两份“避税”:

你好，如

法律、法规规定不得扣减的

1、对于简单税目

适用简易计税办法的一般纳税人，对采用简易计税办法的项目取得的进项税额不得扣除。如房地产开发企业的一般纳税人出售自己开发的老房地产项目，一般纳税人为老建设项目提供施工服务。

例:某建筑施工企业为一般增值税纳税人，206个月购买材料，增值税专用发票注明金额10万元，进项税额 万元，该批材料用于简单征税法的老工程施工，其进项税额不得抵扣，应直接计入成本。

2、为增值税免税项目增值税免征是指财政部规定并免征增值税的项目。如:养老机构提供的养老服务、婚姻介绍服务、从事学历教育的学校提供的教育服务、农业生产者销售的自产农产品等。

3.用于集体福利

集体福利是指纳税人为内部职工提供的各内部福利部门发生的设备、设施及其他费用，包括员工食堂、员工卫生间、理发室、医务室、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维护费用。

4. 对个人消费

个人消费是指员工在纳税人内部消费的商品、服务和劳务所发生的费用。例如，纳税人的社会消费属于个人消费。

5. 异常亏损对应的进项税额

(一)非正常丢失所购货物及其相关的加工、修理、修理服务和运输服务。

(二)非正常损失的在制品和产成品所消耗的购进货物(不含固定资产)、加工、修理和修理服务、运输服务。

(三)不动产及其所购买的货物、用于该不动产的设计服务、施工服务的损失。

(四)购买异常亏损的在建房地产建设消耗的货物、设计劳务、施工劳务。

非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉变、变质，以及违反法律、法规，依法没收、销毁、拆除货物或不动产的情况。

7. 购买贷款服务

贷款业务是指将资金借给他人，获取利息收入的经营活动。如银行提供的贷款业务、金融商品持有期间的利息收入、信用卡透支利息收入、买卖金融商品的利息收入、保证金贷款利息收入、融资售后回租、议付、罚息、票据贴现、再贷款等业务的利息收入等。纳税人不得扣除贷款业务的进项税额。

8. 购买餐饮服务

餐饮服务是指通过同时提供餐饮场所，为消费者提供餐饮消费服务的经营活动。纳税人取得的餐饮服务进项税额不得扣除。

9. 为居民购买日常服务

居民日常服务是指以满足居民个人及其家庭日常需要为主要内容的服务，包括市容市政、家政、婚嫁、养老、丧葬、照护、救济、美容、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影、印刷等服务。纳税人不得扣除居民取得的日常劳务的进项税额。

10. 购买娱乐服务

娱乐服务业是指为娱乐活动提供场所和服务的企业。具体包括:卡拉ok厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫、保龄球、娱乐艺术(包括射击、狩猎、赛马、游戏、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖)。纳税人不得扣除娱乐服务的进项税额。

11. 购买贷款服务

纳税人接受贷款服务时支付给贷款人的投融资咨询费、佣金、咨询费以及与贷款直接相关的其他费用，不得从销项税额中扣除进项税额。