公司内部做账做法

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  好顺佳集团

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  2022-09-24 12:12:15

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ID：内部审计师实务与实务（shenjizhishi）

虽然我做了10多年的内部审计，但如果有人问我“你知道哪些审计方法？”，我可能只会想到几种常用的方法：访谈法、分析法、佐证法、监控法、渗透法测试测试，重新执行等

1. 困惑

如果有人再问：只有这一个吗？

老实说，我困惑了很久。常用的方法或方法有很多，不知道是不是审计方法。

(1) 抽样方法，是审计方法吗？如果算上，绝对是审计法中最大的BOSS！

(2) 什么是符合性测试和实质性测试？可以归因于审计方法吗？

(3) 找外部审计而不是内部审计开展审计业务是一种审计方式吗？

（4）业务部门进行自查自纠，出具审计结论和审计报告。它是一种审计方法吗？

（5）是否属于直接或间接威胁、恐吓当事人的一种审计方式？

(6) 窃听、监视、监视是否被视为审计方法？

（7）网络钓鱼执法（冒充客户等）算不算审计手段？

（8）老板得出的结论是，如果你发出报告和处罚令，那不就是一种方法吗？

二、审计方式？

首先我们要知道审计的方法是什么？

方法一般是指获得某物或达到某种目的的手段和行为；

那么审计方法就是达到审计目的的手段和行为！

这样，所有达到审计目的的方法都可以称为审计方法。

于是在网上一搜，一堆“莫名其妙”的审计方法就出来了，不知道是内审员写的还是外审员编的？或者只是为了创新或新颖而拼凑起来的东西？

例如：资产价值法、人力资本法、因果分析法、否定否定法、中间帘拉法、解剖麻雀审计法。

嘿！爸爸说大众有道理，妈妈说妈妈有道理！

这些了不起的审计师法，除了眼花缭乱，在实践中毫无用处！

最有用的是传统的审计方法！

三、支队的三种审计方法

为什么说“分离”？因为这三类已经不能简单地称为“审计方法”了。

一、抽样方法

我们的任何审计都可以说是“抽样法”，因为您不可能收集和审查所有业务流程，即使您对业务进行了全面跟踪，也无法还原所有业务因素。

更何况，我们的日常审计业务都是抽样审计。

因此，抽样方法是内部审计的基本规律，可以成为审计理论的“基本假设”，就像“会计”存在和成立的四个基本假设（主体、持续经营、分期付款和币种）一样。理论”计量）。

2. 一致性测试和实质性测试

一致性测试，也称为控制测试或程序测试，是一种评估控制过程的方法。

实质性测试，普遍的理解是没有取得实质性的效果或结果。

一致性测试和实质性测试是审计系统中的“哼哈”二将。

一个形象比喻很容易理解这两个考验：一个大家庭，一个有钱的党，但人少，你是一家之主托付的，其他因素很好，只有男人和女人看不到家里的东西，所以委托你查查子孙为什么这么少。

依从性测试是他们是否按程序操作：生理期、气氛、缺乏前戏、是否先情色再行动、姿势是否正确、精液流出？等待;

实质性测试是：女人中标了吗？双胞胎还是多胞胎？

四、六种基本审计方法

这些也是传统的审计方法，从实际角度分析，按照我的“重要性”排序。

1.用脑：分析法

以我的经验，分析和审查始终是最核心、最重要的审计方法，而且这种方法贯穿于整个审计过程；

(1) 审前分析。收款审核收集数据后，先分析，找出异常数据和关键点；这一步非常关键，可作为后续审计程序的指南。如果缺少这一步，后续的审核会浪费大量的人力物力，效率和效果都会很差。

它包括数据分析和推理分析。

(2)过程分析。虽然也有推理分析，但核心是数据分析：比较分析、比率分析、相关分析、变化分析等，我们在金融理论中学到的分析方法都可以使用。

(3)审计结论。根据不同的证据得出审计结论，有很多分析方法，包括数据分析、因果分析和过程分析。

2.用眼：检查法或审核法

在传统的分析方法中，这种方法也排在第二位；因为它需要通过审计方法才能看到文件、资料和各种程序。

一些合规的事情可以通过比较审计“标准”和“执行”来得出结论。

3.用你的嘴：提问的方法

在传统的审计方法中，提问法排在第一位，而我排在第三位。

造成这种差异的原因是审计方法的理论脱胎于外部审计，而外部审计对企业的了解较少，因此在审计过程中询问的信息较多。

内部审计本身就足以了解企业。除了一些非常专业的知识需要专业人员询问外，其他审计程序都可以不用询问法来完成。

例如：我们发现审计问题或异常情况，直接发给被审计单位，让他们解释。

有时，审计报告是完整的，从头到尾没有问一个问题。

在审计过程中，会采用问卷法、专家询问法（德尔菲法）和访谈法，也可以归类为询问法。

4.用眼：观察法

这个很常用，一是观察人（行为、心理、结果），二是观察事物（环境、材料、程序等）。

通过观察识别异常并找到审计线索。

这个和检查方法不同，就是看文件，这个是看现场，看实物，看动态。

5.监督

说实话，它不常用于内部审计。除现金、仓库、固定资产盘点外，其他审计方式很少能通过监管。

观察法和观察法的区别在于，你是在看着别人盘点有形资产。

6. 信函

对于外部审计，这是最常用的审计方法。如果你经历过一家公司的上市，你就会有一个深刻的理解：只要一封银行的信，就能让人筋疲力尽。

但是，对于内部审计来说，它基本上是没有用的。至少我用的不多，最多就是请合作单位提供一些证明材料。

五、五部分审计方法

除了上面教科书上写的审计方法外，还有一些部分的审计方法。

但大多数审计方法可以分为六种基本审计方法。

之所以提出这些局部审计方法，是基于内部审计实务，普遍采用但不能归类为“明确”的审计方法。

1.稻草船借箭法

利用专业人员或专家的手或口，寻找审计证据并得出审计结论；

利用老板的虎皮，让各部门配合审核；

使用外部审计为您工作以实现您的审计目的；

我认识一位内部审计同行，他是该领域的大师。他的专业能力一般，但他会用审计的方法来弥补！

他会直接告诉被审计单位的领导要检查什么。你可以找出问题并得出结论。否则，我一查，问题就严重了。

一般情况下，被审核单位会乖乖交出完美的审核报告，合作共赢，和谐高效！

2.威慑方式

这种方法虽然不严重，但被很多内部审计师使用。

当审计对象或相关人员不配合或不坦率时，审计人员会以法律、降级、减薪、解雇等手段威胁他人，以达到审计目的。

对于供应商而言，合作工作受到解除合同、暂停付款等方式的威胁。

什么时候当然，最常见的就是不要用“老板说……”的力量来压迫人。

3.积分方式

审计师融入员工，听懂八卦，打听真相；

审计师融入客户，检查本公司对外承诺和对外业务；

\ n审计员融入采购商，询问供应商等各种信息；

最典型的做法：钓鱼执法！

4、监测方法

观察法与观察法的区别在于，信息不仅通过眼睛获取，还通过照相机、录音机、私下观察或偷窥获得。

还包括未经当事人同意擅自查看手机信息或文件（谨防非法和不道德，如侵犯隐私）。

5. 例程

利用语言、面部表情、态度技巧迷惑对方，获取真实信息。

与访谈和提问方式不同的是，审计师可能会用一些虚假或夸大的信息来混淆对方，以获取对他们有用的东西。

说了这么多，感觉好黑啊！

转发请多加注意！

公司内部会计实务

以下是内部会计的一般步骤：

①借：银行存款（现金、应收账款）；信贷：主营业务收入；

②借：主营业务收入；信用：今年的利润；

③借：主营业务成本；贷记：库存商品（按实际销售数量）、结算成本；

④借：本年度利润：贷：主营业务成本+营业费用+管理费用务费用；

⑤最后登记总账，从借款人身上减去“本年度利润”。借方余额代表损失，贷方余额代表收益。

扩展信息：

内部账户是公司的真实账户，记录了公司的所有经济业务，用于公司的管理。所有收入和支出都必须列出，并且需要所有真实的商业文件。总之，内部分类账主要用于内部管理，反映企业最真实的收入、费用、利润和各科目余额。

外部账户的区别

外账报税务局，内账自理。一般来说，公司是单一账户，没有内外部账户之分。但是，由于有些企业有不允许列的费用，比如白纸条，或者赠品的灰色费用，不能反映在账单上，所以在实际操作中，需要做两套账。与内部账户相比，外部账户只是提取了一些合法的票据进行记账，属于外部的一套账户，存在一定的虚假成分。

内部控制是指被检查单位为保证业务活动的有效运作，保护资产的安全和完整，预防、发现和纠正错误和欺诈行为，确保被检查单位的真实性、合法性和完整性而制定和实施的政策。会计信息与程序。内部控制包括三个要素：控制环境、会计制度和控制程序。

A、在控制环境中，管理理念、管理方法和管理风格，是否有内部审计、外部影响等，都决定了是否设置“账外账”，或者“账外账”的比例帐户”，大小有重大影响。

B. 会计系统应为每笔交易提供完整的“交易轨迹”。所谓“交易追踪”，就是通过编码、交易索引和书面信息将??账户余额与原始交易数据联系起来提供的一系列指示。其中，检验提货单和销售发票是否预编号登记入账，销售截止检验也是我们经常使用的方法。

C、了解控制程序、凭证和记录控制、独立审计等方面的职责分工，对识别“账外”有很大帮助。

因此，如果被检查单位的内部控制制度完善并得到有效执行，“账外账”的可能性就比较小；如果被检查单位的内部控制制度不严密甚至混乱，或者内部控制制度良好但没有得到有效执行，“账外”存在的可能性就比较高。

参考：

内部账号_百度百科