公司期初如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-24 12:06:28

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初始值是多少?

开户金额是指期初的现有账户余额由上期结转到本期的金额，或经上期期末余额调整后的金额。期初余额是指期初存在的账户余额。期初余额以上一期期末余额为基础，反映上一期和上一期所采用的会计政策的结果。通常情况下，期初余额是上期结转到经常项目的余额，与对应项目的上期期末余额相等。但由于上期后的事项、会计政策的变更、前期会计差错的更正等因素的影响，上期期末结转到本期时，有时需要调整或重述。

二、会计调整期开始如何调整

如果初始应付账款数不对，是这样做的:

1. 如果应付账款的实际金额低于账面金额，差额部分按营业外收入处理。

B:应付账款

C:营业外收入

2. 如果应付账款的实际金额大于账面金额，则差额部分作为营业外费用处理。

借:营业外支出

C:应付账款

在调整银行存款的期初余额的情况下，这样做:

经核对，双方在银行余额调节表上的余额相等，一般说明双方没有会计错误。如果调整后仍然不相等，要么不是所有项目都查不出来，要么是一方或双方记帐有误，需要进一步使用对账方法找出原因，予以纠正。

银行余额调节表的编制方法一般是根据双方的账面余额，填写对方已经入账但对方没有入账的金额，调整后核实双方的账目是否一致。

3如何调整上年度损益调整表的初始金额

企业在调整上一年度损益时，将涉及应纳税额、利润分配及会计报表相关项目的调整。

1. 历年损益项目调整:

上一年损益调整账户用于对上一年损益进行调整以及对本年度发现的以前重大错误的修正，涉及对以前年度损益的调整。企业自资产负债表编制之日起至批准报送财务报告之日止的年度损益，也可以通过本科会计调整。

2. 历年损益调整主要处理:

1. 企业调整上一年度增盈或减亏的，应将相关项目借记、贷记本科项目;调整上一年度减盈或增亏，做相反的会计分录。

2. 由于上年损益调整导致所得税费用增加，借记本科科目，贷记“应纳税额-应纳税额”等科目;因上年损益调整而减少的所得税费用记在对面的会计分录中。

3.经过上述调整，本科项目余额转入“利润分配—未分配利润”科目。如果本科项目是贷方余额，则借记本科项目，贷记“利润分配—未分配利润”项。例如对借方余额做相反的会计分录。

3.本科科目结转后不结余:

不要改变年初的数字，因为如果改变的话，新年伊始的数字会和去年年末上报的数字有出入，这是普通企业不愿意面对的，因为会有很多麻烦。比如需要加注释解释，或者向监管部门和税务局解释，比较麻烦。

从会计或审计的角度来看，年初数量的调整是可以理解的，但在实际操作中，应视其显著程度而定。如果金额不是很显著，则涉及损益的金额在当年损益表中反映是可以的，但如果太显著，则需要调整年初的数字，并添加注释说明调整的原因。