公司美元账户的收支如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-24 12:03:53

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  4076

接收外币时:

借记:银行存款-汇丰香港(外币户口)

信贷:应收账款

到人民币账户还没有结汇时，不需要做任何录入。

外汇结算到建行人民币账户时，分录为:

借款:银行存款-中国建设银行(人民币账户)

财务费用-汇兑损益

资料来源:银行存款-汇丰香港(外币户口)

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我们如何办理外币账户

首先，当你的公司开立外币头寸时，你首先要把外币存入银行。

二是购汇业务，以10万美元人民币购汇为例，入口:(假设汇率为)

借款:银行存款——62美元(10×)

财务费用2

贷款:银行存款64元

三、付款到外企，进入:

借款:应付账款—62美元(10×)【账面余额】

贷方:银行存款——62美元(10×)

或者，只做一个条目:

借款:应付账款—62美元(10×)【账面余额】

财务费用2

贷款:银行存款64元

1. 为了计算和反映企业在银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定设立“银行存款”。该主体的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照会计核算和管理制度的规定，将资金存入银行或其他金融机构，借记“银行存款”账户，贷记“现金”等相关账户;支取和支取存款时，借记“现金”等相关账户，贷记“银行存款”账户。2、《银行存款日记账》应根据开户银行及其他金融机构、存款类型等设置，由出纳根据收付凭证，按照业务开展顺序，当日结清余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。

月末，如果企业账面余额与银行对账单余额有差异，必须查明原因进行处理，并每月编制《银行存款余额对账单》，调整一致。

库存

由于买卖业务频繁，银行存款金额变动也频繁。企业应及时与银行对账，具体方法是提供银行对账单和企业银行存款日记账进行对账。银行对账单上的余额往往与企业银行存款日记账上的余额不一致，原因如下:

1. 记账。企业或银行会计核算，如企业在多家银行同时开户，会计核算可能发生在银行之间，同一家银行也可能将各种存款账户相互混淆。

2. 无法联系到该账户。未入账项目是指由于企业与银行记账时间不同，一方已经入账而另一方尚未入账的项目。企业会计准则第19号——外币折算申请导则

即期汇率和近似汇率

根据本准则的规定，企业办理外币业务，折算外币财务报表时，应当按照交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。也可以按照系统合理确定的接近交易当日即期汇率的汇率进行兑换。

即期汇率，通常指中国人民银行当日公布的人民币汇率。企业从事外汇业务或者涉及外汇的交易，应当按照交易实际采用的汇率(即银行的买入价或卖出价)折算。

即期汇率的近似汇率是指按照系统合理的方法确定的与交易当日的即期汇率相似的汇率，通常采用当前平均汇率或加权平均汇率。

公司通常应使用即期汇率进行翻译。如果汇率变化不大，也可以采用即期汇率的近似汇率进行折算。

2. 汇差处理

根据本准则第十一条的规定，企业在资产负债表日应当对外币货币性项目和外币非货币性项目分别进行会计处理。

(一)外币货币项目

货币项目是指企业持有的货币资金和待收回的固定或确定金额的资产或者待支付的负债。货币项目分为货币资产和货币负债。货币资产包括手头现金、银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款等。货币负债包括短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款等。

外币货币性项目，按照资产负债表日的即期汇率结算或折算产生的汇差，计入当期损益，并增加或减少外币货币性项目的功能货币金额。

(二)外币非货币性项目

非货币性项目是指货币性项目以外的项目，包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。

1. 以历史成本计量的外币非货币性项目，已按照交易当日的即期汇率折算，在资产负债表日不得改变原功能货币的金额，不发生汇差。

2. 以公允价值计量的外币非货币性项目，如可交易金融资产(股票、基金等)，按照公允价值的即期汇率折算确定功能货币的金额与原标准货币折算入账后的次日，其差额作为公允价值变动(包括汇率变动)处理，计入当期损益。

(三)以外币投资的资本

企业收到投资者以外币投入的资本，应当按照交易当日的即期汇率折算外币投入，不得按照合同约定的汇率或者即期汇率的近似汇率折算外币投入外币资本折算金额在对应货币项目的功能货币之间不存在差异。

(四)对外经营投资净额中占较大比例的外币货币项目

企业在编制合并财务报表时涉及境外经营的，有实质上构成境外经营净投资的外币货币性项目的，汇率变动产生的汇兑差额计入所有者权益的“外币报表折算差额”项目;在处置境外经营时，计入当期处置损益。

三、分账法

对于外币交易频繁、外币数量较多的金融企业，也可采用分账法进行日常核算。在资产负债表日，外币账户余额分别按本准则第十一条货币项目和非货币项目调整。

实行独立核算制度的，其汇兑差额的结算结果应与统一核算制度的汇兑差额的结算结果一致。

第四，判断海外业务处于恶性通货膨胀经济中

本准则第十三条规定了恶性通货膨胀经济条件下对外经营财务报表的翻译。恶性通货膨胀经济通常由以下特征来判断:

(一)最近三年通货膨胀率累计接近或者超过100;

(二)利率、工资、物价同物价指数挂钩;

(3)公众不使用本国货币，而是使用相对稳定的外币作为衡量货币数量的依据;

(4)公众倾向于以非货币资产或相对稳定的外国货币来保存他们的财富，所持有的当地货币被立即投资以保持购买力;

(5)即使赊销期限很短，赊销或购货的价格也应补偿赊销期内购买力的预期损失。