公司企业所得税怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-24 11:57:05

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  2084

企业在进行所得税会计处理时，一般需要先进行权责发生制。一般通过所得税费用科目计算。相关的会计处理有哪些？

企业所得税费用的会计分录

1. 取款时：

借：所得税费用

贷方：应付税款 - 应付所得税

2、翻身时：

借：应付税款 - 应付所得税

贷方：银行存款

3、结转时：

借：当年利润

贷：所得税费用\ n

4、按月或按季计算预缴所得税：

借：所得税费用

贷方：应交税款 -- 应交所得税

5、缴纳季度所得税时：

借：应付税款 - 应付所得税

贷款：银行存款

6、汇算清缴时，每年应交所得税减去预缴税款，正数为应交税款

借：以前年度损益调整

贷方：应付税款 - 应付所得税

7、年度汇算清缴应交税金：

借：应付税费 - 应付所得税

贷款：银行存款

所得税缴纳时间

在处理所得税费用时，首先要了解所得税的缴纳时间。企业所得税一般按季度进行预缴，每季度的次月15日前申报企业所得税，年度结清。

如何征收所得税

所得税一般有两种征收方式：审计征收和批准征收

1、审计征收，以利润为基础征收所得税。

应交所得税=利润总额×所得税税率

2.

应交所得税=总收入×纳税评估比例×所得税税率